老师，免抵退税额是不是等于当期进项税额中的外销进项？免抵退税额=当期进项税额中的外销进项=FOB价*退税率吗？

a浅 追问

2024-11-25 09:41

①当期应纳税额=当期销项税额-( 当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额 )
②当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价x外汇人民币折合率x(出口货物适用税率-出口货物退税率)-当期不得免征和抵扣税额抵减额
③当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格x(出口货物适用税率-出口货物退税率）
④当期免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额
老师，我昨晚把前面三个式子勉强理解了，又加了第四个，感觉又迷了，能帮忙捋下思路吗？

文文老师 解答

2024-11-25 09:44

第三个公式就是第四个公式中的 当期免抵退税额抵减额

a浅 追问

2024-11-25 09:48

当期不得免征和抵扣税额抵减额  和  当期免抵退税额抵减额  是同一个东西，名字都不一样啊

文文老师 解答

2024-11-25 10:04

稍等下，老师在查找资料，也在梳理

a浅 追问

2024-11-25 13:10

好的，麻烦老师了

文文老师 解答

2024-11-25 14:18

计算第四个公式，免抵退税额是用来最后计算，应退税额和免抵税额的 
当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时， 
 
当期应退税额=当期期末留抵税额 
 
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额 
 
当期期末留抵税额>当期免抵退税额时， 
 
当期应退税额=当期免抵退税额

文文老师 解答

2024-11-25 14:19

https://wenku.baidu.com/view/6ffdaa1a964bcf84b9d57bb7.html?fr=aladdin664466&ind=2&aigcsid=0&qtype=0&lcid=2&queryKey=%E5%BD%93%E6%9C%9F%E5%85%8D%E6%8A%B5%E9%80%80%E7%A8%8E%E9%A2%9D&verifyType=0&_wkts_=1732515460262&bdQuery=%E5%BD%93%E6%9C%9F%E5%85%8D%E6%8A%B5%E9%80%80%E7%A8%8E%E9%A2%9D&needWelcomeRecommand=1&unResetStore=1&ILK=17325154-0897-3518-0190-893293599991 
可以参考下该链接内容

a浅 追问

2024-11-25 18:34

谢谢老师的耐心解答，非常感谢

文文老师 解答

2024-11-25 18:35

不用谢，有帮到你就好。请五星好评！