老师，大白话解析下免抵退税额，免抵税额

杨雷老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师,初级会计师,高级会计师

2023-03-31 21:37

免：出口的时候免征增值税
抵：生产出口的商品而产生进项税抵扣内销应交的增值税
退：抵完后剩下的金额就退

了当追问

2023-03-31 21:41

有退税的情况下，要交附加税的吗？

了当追问

2023-03-31 21:43

单证齐全才能办退税吗？日常会计要如何整理好？

杨雷老师解答

2023-03-31 21:44

你好，免抵税额需要交纳城建税和教育费附加，退税的不用交

了当追问

2023-03-31 21:45

单证齐全才能办退税吗？日常会计要如何整理好？要区分开放吗？

了当追问

2023-03-31 21:47

打个比如，这月的抵扣多，有留抵5万，也有退税3万，那税局是退多少的？

杨雷老师解答

2023-03-31 21:55

怎么会有留抵也有退税呢？

了当追问

2023-04-01 10:09

出口贸易的商品而产生进项税抵扣内销应交的增值税，也可以抵税吧

了当追问

2023-04-01 10:10

免抵税额需要交纳城建税和教育费附加，退税的不用交，老师，这句是地方教育附要交不？附加税有三个的哦

杨雷老师解答

2023-04-01 10:40

是的，你第一段话免抵那个抵就是说的这个意思
另外地方教育费附加也是要交的。

免：出口的时候免征增值税抵：生产出口的商品而产生进项税抵扣内销应交的增值税退：抵完后剩下的金额就退

2023-03-31 21:37:26

就是你超出规定退税率的部分。比如你适用税率16,退税率13，销售金额200万就是200*3%

2019-06-13 13:42:51

借：应收出口退税款（增值税）贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 6.收到出口退税款：借：银行存款贷：应收出口退税款（增值税）

2022-05-19 17:23:33

调整的免抵退税额、不得免征抵扣税额是负数，会增加下期的免抵退税额、不得免征抵扣税额，在做下期的出口退税汇总表时会自动参与计算，和下期汇总表的免抵退税额、不得免征抵扣税额一起入账

2022-05-13 13:42:01

你好！免抵退税的计税依据以出口企业开具的出口发票上的离岸价格为准，以其他加工条件成交的，应扣除按会计制度允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。若出口发票不能如实反映离岸价，企业应以实际离岸价申报免抵退税，否则税务机关有权按照《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国增值税暂行条例》予以核定。二、举例说明（一）某生产企业2008年6月一般贸易出口货物折合人民币100万元，内销60万元，当期进项税额为16万元，适用征税率17％，退税率13％，计算应纳税款、应退税额和免抵税额第一步：计算“免抵退税不得免征和抵扣税额”。免抵退税不得免征和抵扣税额＝外销收入×（征税率－退税率）＝100×（17％－13％）＝4万元。第二步：计算“当期应纳税额”。当期应纳税额＝内销收入×征税率－（当期进项税额－免抵退税不得免征和抵扣税额）＝60×17％－（16－4）＝－1.8万元。第三步：计算“免抵退税额”。免抵退税额＝外销收入×退税率＝100×13％＝13万元。第四步：取当期“留抵税额”与“免抵退税额”较小者作当期应退税额，则免抵税额＝免抵退税额－应退税额。由于留抵税额1.8万元&lt;免抵退税额13万元，因此当期应退税额＝1.8万元，免抵税额＝免抵退税额－应退税额＝13－1.8＝11.2万元。因此，该生产企业2008年6月应交增值税0元，应退增值税1.8万元，免抵税额11.2万元。

2022-05-26 11:43:21

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