企业自查补税是否加收滞纳金

2026-05-15 10:40 来源：网友分享

企业自查补税是否加收滞纳金？在税务申报中，很多学员们应该也都是有所了解，企业可以通过自查方式来申报补税的，那么对于这种自查补税是否加上滞纳金的问题很多学员就不是很清楚的，有点认为是不用加收滞纳金，有些则是认为需要的。今天，小编老师将会在下述内容中对此加收和不加收滞纳金的情形进行介绍，希望对你们理解和学习都是有所启发的。

企业自查补税是否加收滞纳金企业自查补税通常需要加收滞纳金，但存在法定例外情形。根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关政策规定，具体如下：1、一般情况下需加收滞纳金因企业自身原因（如计算错误、申报失误、未及时申报等）导致少缴或未缴税款，即使通过自查主动补缴，仍需从税款应缴期限届满次日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。偷税、抗税、骗税行为：无论是否主动补缴，税务机关均可无限期追征税款及滞纳金，并可能处以罚款。2、无需加收滞纳金的法定情形税务机关责任：因税务机关适用税收法律不当或执法违法，导致企业少缴税款。企业需举证税务机关存在过错，实践中难度较大。超过追征期：因计算错误等非主观原因少缴税款，3年内可追征（税额超10万元可延长至5年）；超过该期限，既不追征税款，也不加收滞纳金。应扣未扣税款：如扣缴义务人应扣未扣个人所得税，不得向纳税人或扣缴义务人加收滞纳金。税收政策调整：若因国家税收政策变更导致补税，且政策明确不加收滞纳金，则可免收。什么是补税？补税也称为“追税”，是按照税法规定，税务机关发现纳税人漏缴或少缴税款而令其补缴税款的行为。针对纳税人的补税情况，若补税是由于税务机关所导致的，纳税人可以按规定不需要计征并缴纳滞纳金。若补税是由于纳税人所导致的，纳税人应当按规定缴纳相应的滞纳金。根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。企业自查补税是否加收滞纳金？通过上文相关财务知识的学习，小编老师认为大家应该对此企业自查补税是否加收滞纳金的情形应该都是有所掌握的，在实操中学员们可以参考上文提及到的情形选择处理滞纳金的情况。当然，在财务处理上关于滞纳金支出的入账科目设置，如果你们还有学员不是很懂的话，那么不妨来这里找会计老师咨询，也会有很多专业的财务会计老师为你们解答的。