稽查查补的增值税，附加税，滞纳金，企业所得税，工会经费，残保金是否可以在当年度税前扣除

bili 追问

2023-09-04 18:28

请问老师增值税、企业所得税、滞纳金的查补的会计分录怎么做呢？

王雁鸣老师 解答

2023-09-04 18:32

同学你好，增值税查补时，借：以前年度损益调整或者利润分配，贷：应交税费-查补增值税，同时，借：应交税费-查补增值税，贷：银行存款。企业所得税查补时，借：以前年度损益调整或者利润分配，贷：应交税费-应交企业所得税，同时，借：交税费-应交企业所得税，贷：银行存款。滞纳金查补时，借：营业外支出，贷：银行存款。

bili 追问

2023-09-04 18:39

除以上的不能税前扣除的，剩下的可以直接冲减当期所得额么，老师？

王雁鸣老师 解答

2023-09-04 18:39

同学你好，实际操作中，可以的。

bili 追问

2023-09-04 18:41

好的，谢谢老师