存货盘盈的税务与会计处理口径

存货盘盈的税务与会计处理口径

一、存货盘盈的会计处理：

1.批准前：

借：原材料/库存商品等(盘盈金额)

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损

2.批准后：

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

贷：管理费用(无需区分原因，盘盈金额均计入管理费用)

存货盘盈通常是由于收发计量或计算上的差错所致，属于管理方面的问题，因此盘盈的存货通常冲减管理费用。

二、存货盘盈的税务处理：

1、增值税处理

‌不征收增值税‌：存货盘盈属于日常计量差错（如收发错误），未发生销售或购进交易，不符合增值税应税行为条件，无需申报或缴纳增值税。‌‌

‌后续销售时处理‌：若盘盈存货后续出售，需按正常销售流程缴纳增值税。‌‌

2、企业所得税处理

‌计入应纳税所得额‌：盘盈收益属于企业利润组成部分，需全额计入当期应税收入，缴纳企业所得税。‌‌

‌会计处理影响‌：会计上冲减“管理费用”或计入“营业外收入”，税务处理与会计一致，无需额外纳税调整。‌‌

存货盘盈的概念如何理解？

存货盘盈是指单位清查出无账面记载或反映的库存材料、低值易耗品、在产品和产成品等。根据存货盘点表、经济鉴证报告或证明、其他材料（保管人对于盘盈的情况说明、价值确定依据等）进行认定。

存货盘点表是记录盘点日财产物资实际数量的原始凭证，通常一式两份，一份由保管人留存，一份送交会计部门与账面记录核对。

存货盘盈的税务与会计处理口径是什么？通过上文汇总到的相关财务知识的学习，关于企业存货盘盈后的税务和财务会计上的处理口径，相信学员们已然都是有所了解的，这点小编老师在上文中还是阐述的比较清晰的。其实，针对企业存货的顶点盘查，除了盘盈外还有有盘亏的现象，因此想要提升自己在这方面的财务处理能力，小编老师欢迎你们来本网站上免费搜索相关的财务课程学习。