红字发票开具后怎么税务处理

红字发票开具后怎么税务处理

1.原蓝字发票已认证

填报申报表：购买方需向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》），说明开具红字发票的原因，并附上相关证明材料。

税务机关审核：税务机关对申请进行审核，审核通过后出具《开具红字增值税专用发票通知单》（以下简称《通知单》）。

交给销售方：购买方将《通知单》交给销售方，作为其开具红字发票的依据。

销售方开具并寄回：销售方依据《通知单》开具红字发票，并寄回给购买方。

调整账务和税务申报：购买方取得红字发票后，需冲减原已入账的采购成本及进项税额。具体账务处理为：借记“应付账款”等科目，贷记“原材料”或“库存商品”等科目，以及“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。同时，在税务申报时，需填写增值税纳税申报表附表二的相关栏次，减少当期可抵扣的进项税额。

2.原蓝字发票未认证

退回原发票：若发票未用于申报抵扣且发票联或抵扣联无法退回，购买方需填开《信息表》，并填写蓝字发票信息。

暂依《信息表》转出进项税额：购买方暂依《信息表》所列税额从当期进项税额中转出，待取得红字发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

调整账务：购买方根据红字发票内容调整账务，如冲减库存商品、应付账款等。

红字发票是个啥?

红字发票说白了就是负数发票，是企业因为销售的货物退回，或者是因为之前开具的发票有错误，而开具金额为负数的发票。

这样一听似乎是发票一开错，就能开红字发票来补救。这种想法可是错的厉害!

所以红字发票不是你想开就能开的，要符合上述三个条件之一才能开具红字发票。需要注意的是在开具红字发票时，要注意保存相关证据，以备税务局的人事后抽查(拒收证明、折让协议等)。

PS：很多会计容易把作废和红冲混淆，其实总结起来就是：当月发现发票开据错误(符合作废条件)，直接作废。因为其他原因不能够进行作废的，可以跨月红冲，开红字发票处理。

红字发票开具后怎么税务处理？整体上来说，在上文内容中小编老师已经非常详细的阐述了公司开具红字发票之后的税务处理方式，这两种处理方式学员们后期可以根据公司的实际情况来对应处理的；当然，如果你们还想学习收到红字发票之后的税务处理方面知识，欢迎你们来这里试试。因为在这里有很多与之相关的财务课程可以免费学习，可以帮助你们提高这方面问题的处理能力。