留抵退税后发生退货怎么处理

留抵退税后发生退货怎么处理

《国家税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2022年第4号）第三条明确，纳税人按照14号公告第十条的规定，需要申请缴回已退还的全部留抵退税款的，可通过电子税务局或办税服务厅提交《缴回留抵退税申请表》。而财政部税务总局公告2022年第14号第十条规定提交《缴回留抵退税申请表》的情况是“纳税人可以在2022年10月31日前一次性将已取得的留抵退税款全部缴回后，按规定申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策。”

开具红字后转出进项税额自动会补缴该部分税款，所以不需要填写《缴回留抵退税申请表》。

发生退货如何做会计分录？

1、当发生销售退货时，所做会计分录：

借：主营业务收入

贷：银行存款/库存现金

应交税费—应交增值税(销项税)红字

冲回成本时，所做会计分录如下：

借：库存商品

贷：主营业务成本

2、当发生进货退货情况时，相应会计分录如下：

借：银行存款/库存现金

应交税费—应交增值税(进项税额)红字

贷：库存商品

留抵退税后发生退货怎么处理？综合以上内容所述，其实学员们通过上文内容的学习，关于公司留抵退税后的退货，具体的处理就是开具红字发票冲销，转出之后的税额在系统上是可以自动补缴的，所以学员们在申报的时候可以不用填写相关的申请表；但是如果你们遇到其他上文没有提及到问题不知道处理的话，那么可以来本网站上进行咨询，会有很多专业的会计老师给你们解答的。