老师~收到留抵退税后账务怎么处理？

洁净的宝马 追问

2022-11-21 09:24

我没有认证掉做在待抵扣进项里面的

玲老师 解答

2022-11-21 09:30

你好  不对 是记待认证进项科目 

洁净的宝马 追问

2022-11-21 09:34

认证：借：应交税费—留抵退税   贷：待抵扣进项转出    收入：借：银行存款   贷：应交税费—留抵退税     是这样做吗？然后呢？

玲老师 解答

2022-11-21 09:45

不是，你现在提问不是留抵退税吗？你只有认证了，抵扣不了的才会留底。没有认证也不会留抵退税呀。

洁净的宝马 追问

2022-11-21 09:50

抵扣时：借：应交增值税—进项税额  贷：待抵扣进项   收款时：借：银行存款   贷：应交增值税—进项税额转出））这样做对不对呢？

玲老师 解答

2022-11-21 09:57

您好，如果您是问进项税额转出这笔业务，您后面说这些都不对。

洁净的宝马 追问

2022-11-21 10:41

老师~那完整的正确的要怎么做呢？

玲老师 解答

2022-11-21 10:53

近期，财政部、税务总局先后印发《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部 税务总局公告2022年第14号）、《关于进一步加快增值税期末留抵退税政策实施进度的公告》（财政部 税务总局公告2022年第17号）、《关于进一步持续加快增值税期末留抵退税政策实施进度的公告》（财政部 税务总局公告2022年第19号）、《关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围的公告》（财政部 税务总局公告2022年第21号）等政策，增值税期末留抵退税政策实施力度进一步加大、实施进度进一步持续加快，现就有关政策适用《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）的有关问题解读如下：

  增值税一般纳税人应当根据《增值税会计处理规定》的相关规定对上述增值税期末留抵退税业务进行会计处理，经税务机关核准的允许退还的增值税期末留抵税额、以及缴回的已退还的留抵退税款项，应当通过“应交税费—增值税留抵税额”明细科目进行核算。

纳税人在税务机关准予留抵退税时，按税务机关核准允许退还的留抵税额，借记“应交税费—增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目；

在实际收到留抵退税款项时，按收到留抵退税款项的金额，借记“银行存款”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目。

纳税人将已退还的留抵退税款项缴回并继续按规定抵扣进项税额时，按缴回留抵退税款项的金额，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目，同时借记“应交税费—增值税留抵税额”科目，贷记“银行存款”科目。

发布日期:  2022年06月24日

玲老师 解答

2022-11-21 10:53

我第一个回复你的就是正确分录。你再看一下这个文件。

洁净的宝马 追问

2022-11-21 11:20

好的～谢谢老师

玲老师 解答

2022-11-21 11:29

 你好同学：
不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续 追问！！