出纳日常现金盘点差异的调账流程

出纳日常现金盘点差异的调账流程

1.原因分析

常见问题：盘点错误、出入库记录遗漏、损耗未登记、虚假采购或销售、盗窃挪用等。

排查重点：核对出入库单据与账面记录，检查是否存在未入账的退货、盘盈盘亏未处理等情况。

2.调整流程

步骤1：全面复盘

重新盘点存货，区分盘盈（实＞账）、盘亏（实＜账）、毁损、过期等情况，记录差异明细。

步骤2：差异分类处理

盘盈：若为收发计量差错，冲减“管理费用”；若无法查明原因，计入“营业外收入”。

步骤3：税务合规处理

盘亏金额较大时，需留存存货盘点表、损失情况说明、责任人赔偿证明等资料，向税务机关申报资产损失税前扣除，避免汇算清缴时被调增应纳税所得额。

3.预防措施

引入ERP系统实时监控库存，定期进行抽盘与复盘；

规范出入库流程，确保单据与实物同步流转；

对高价值存货设置双人管理、定期轮岗制度。

现金盘点时应注意什么?

1.在现金盘点审计中发现被审计单位的招待费清单在出纳的保险柜中，这些原始记录没有附在记账凭证中报销发票的后面，也有的被审计单位记账凭证中报销发票的后面附的是经单位有关人员清理过的招待费清单，这样会计处理都违反了现行的有关法规，由此深入全面核对该单位的大宗招待费发票，有时会发现被审计单位虚开招待费发票，从而形成账外账或“小金库”。

2.在现金盘点审计中注意盘点现金支票和转账支票存根、作废存根和空白支票，并做详细记录与现金、银行存款审计结合起来，往往能有意外发现。审计中发现的账外账的形成有的就是把作废的转账支票存根附在记账凭证后作为附件，现行的转账支票看不见对方户名和账号，实际转出的与转账支票存根上注明的转入单位不一致，而是转到被审计单位下属的“三产”，出具的报销发票和合同是虚假的。

3.在现金盘点审计中要关注出纳和会计的保险柜中的个人名义的投资项目和单位法人代表的房产证、土地证和有关资信证明等。出纳和会计保险柜中存在上述物品首先违背《现金管理条例》。同时，这些物品是私人物件，放在出纳和会计人员保管属不正常现象，有可能是单位账外资产，以此为线索与审计其他事项相结合进行追查，有可能发现被审计单位存在的违规违纪问题。

出纳日常现金盘点差异的调账流程怎么做？通过上文提及到的相关流程的介绍，学员们应该非常清楚对于出纳日常现金的盘点差异调账是怎么操作的，这点在这里就不再一一介绍的。学员们需要注意的是在具体的调整过程中需要对应的步骤处理的，如果你们对此处理的步骤还有什么其他的疑问，那么不妨来本网站上免费咨询，会有很多专业的财务会计老师在线为你们指导学习的。