财务人员如何做好季度企业所得税预缴

财务人员如何做好季度企业所得税预缴

根据《企业会计准则》和税法规定，企业所得税需按季度预缴、年度汇算清缴。其会计处理需遵循“权责发生制”原则，即费用归属期与会计期间匹配。具体分录分为两步：

计提所得税费用

每个季度末，企业需根据当期利润总额（经纳税调整后的应纳税所得额）计算应预缴的企业所得税，并计入当期损益。

会计分录：

借：所得税费用（科目编码：6801）

贷：应交税费—应交所得税（科目编码：2221.05）

说明：

“所得税费用”属于损益类科目，反映当期的所得税成本；

“应交税费—应交所得税”为负债类科目，记录企业应缴纳的所得税。

次月实际预缴税款

根据税法规定，季度预缴需在次月15日前完成纳税申报及缴款。此时需冲减“应交税费”科目，并减少银行存款。

会计分录：

借：应交税费—应交所得税（科目编码：2221.05）

贷：银行存款（科目编码：1001）

说明：

此分录将负债科目清零，同时体现资金流出。

企业所得税预缴少申报算不算偷税?

企业所得税预缴少申报这种情形不算偷税。

纳税人因未缴或者少缴税款，一般情况下会受到税务机关的处罚。但也有一些特殊情况，并不在处罚范围内。哪些行为不应被罚呢?

1、如果纳税人未缴或者少缴税款因税务机关的责任而致

根据税收征管法的相应规定可得，如果纳税人未缴或者少缴税款，是因税务机关适用税收法律及行政法规不当、执法行为违法而导致的。那么在3年期限内，税务机关可要求纳税人补缴税款，但是滞纳金方面不得加收。

2、由于纳税人计算出现失误，导致未缴或者少缴税款的

根据税收征管法相应规定可得：如果纳税人未缴或者少缴税款是因计算出错而导致的，那么3年之内，税务机关可以向其追征税款及滞纳金。对于特殊情况者，可延长为5年的追征期。

财务人员如何做好季度企业所得税预缴？整体上来说，在上文中小编老师已经针对季度企业所得税预缴的处理都有非常详细的介绍，从处理的原则到会计分录的处理，相信你们读完上文内容之后应该已经有着一定的程度认知。另外，对于很多财务人员来说，掌握好企业所得税方面的财务处理能力是必然的，如果你们有这方面知识的学习需求，那么都是可以来本网站上免费报名学习的。