本年折旧填哪个金额

本年折旧填哪个金额

一、固定资产原值填年末数.本年折旧填本年度的累计折旧额,包括固定资产出售前计提的折旧额.

二、摊销纳税调整明细表填写如下:第1列"账载金额":填报纳税人按照国家统一会计制度计算提取折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额.第2列"计税基础",填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销的金额.第3列:填报纳税人按照国家统一会计制计算提取折旧、摊销额的年限.第4列:填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销额的年限.第5列:填报纳税人按照国家统一会计制度计算本纳税年度的折旧、摊销额.第6列:填报纳税人按照税收规定计算税前扣除的折旧、摊销额.第7列:金额=第5-6列.如本列为正数,进行纳税调增;如本列为负数,进行纳税调减.第8列"以前年度纳税调整增加额":填报以前年度资产折旧、摊销因会计和税收的时间性差异而纳税调整增加的金额.

固定资产折旧年限的相关规定是什么?

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条规定:除国务院财政、税务主管部门另有规定外,固定资产计算折旧的最低年限如下:

(一)房屋、建筑物,为20年;

(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年;

(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年;

(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年;

(五)电子设备,为3年.

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