财务前个月记账凭证做错如何冲

对于财务前个月记账凭证做错的情况，一般应根据具体错误类型及状况进行冲销处理。具体步骤如下：

1.分析错误原因：一般情况下，凭证做错的原因主要有以下几类：识别错误，计量单位错误，记账项目错误，科目余额计算错误，不一致及其它。此时应仔细分析是属于上述几类错误之一，了解错误的类型，以便确定冲销处理的种类。

2.进行科目反转：确定了错误凭证的类型，可以采取科目反转的方式进行冲销处理。科目反转的处理方法是：以贷方科目为基础，反转借方科目，用原来的借方金额为贷方金额，用原来的贷方金额为借方金额，贷方科目不变，金额也不变，生成一笔反转凭证。科目反转的处理要根据实际情况进行判断，通常大部分错误可以用此方法进行冲销。

3.发票作废：如果发票号错误，可以采取作废处理方式，将原来的发票作废，另行开具新发票，在新发票上进行正确登记，然后于账务核对时，根据发票号及金额进行核查。

4.重新记账：如果是科目余额计算错误，或者发生不一致状况，一般可以采取重新记账处理方式，对原有凭证进行取消处理，并重新记账，使得两边科目余额能够相等，达到核对正确的要求。

拓展知识：

在财务冲账过程中，常常会因错误产生冲账，这种冲账又可以分为正常冲账和非正常冲账。正常冲账是指在正常的会计分录及报表中会出现的，可以用急要、偏离来形容。非正常冲账是指在日常的会计记录及报表中没有的，也就是少记异记、反记等情况，一般是由账务处理不当造成的，所以此类冲账是会计处理不正确产生的。