收到销项负数发票怎么做账务处理

销项负数发票处理的原则是：按发票内容对应收入、成本和费用等进行发票核销。账务处理的基本步骤如下：

1. 对收款账户进行记账。销项负数发票是对原发票的核销，因此，应该将收款虚拟成已收，以及收款账户内的余额减少。

2. 根据发票内容进行处理。销项负数发票有两种情况，一种是全额核销，也就是发票数额为正，核销数额为负；另一种是部分核销，即发票数额为正，核销数额也为正，但是发票数额大于核销数额。如果是全额核销，就按发票内容进行处理，将原来的收入成本费用减少；如果是部分核销，则按发票内容，按照核销数额进行处理，将原来的收入成本费用减少指定数额。

3. 核销原发票。将销项负数发票的核销数额加入原发票的核销数额，使其相加等于原发票的数额。

拓展知识：

除了按照账务处理的原则，对销项负数发票进行处理以外，销项负数发票还有另一种处理方法，即待摊处理，也就是将负数发票的金额不作处理，而是将其交给下一期，进行待摊处理，这样可以节约企业的会计成本，提高企业会计效率。