提存计划和受益计划的区别

500题二刷，补周三晚上学习进度@会计学堂方宁老师 

个人出租住房，应按“财产租赁所得”项目计征个人所得税；在确定应纳税所得额的时候，不仅可以扣除缴纳的相关税费（持完税凭证），同时可以扣除实际开支的修缮费用。允许扣除的修缮费用，以每次800元为限；一次扣除不完的，准予下一次继续扣除，直到扣完为止。所以5月扣除800元的修缮费，6月扣除400元的修缮费。个人出租住房，按10%的税率计算缴纳个人所得税，确定定额扣除800元还是定率扣除20%的时候不是用收入4500元确定的，而是用4500元减去相关的税费等之后的余额确定的，王某2024年出租住房应纳个人所得税=4 500×（1-20%）×10%×6+（4 500-800-800）×10%+（4 500-400）×（1-20%）×10%=2 778（元）。

企业将自产的产品作为福利发给员工时，应视同销售，并确认收入，结转成本。实际发放时：借：应付职工薪酬                                                  45200       贷：主营业务收入                                           （20×2000）40000              应交税费——应交增值税（销项税额）     （40000×13%）5200同时结转成本：借：主营业务成本            20000       贷：库存商品                     20000

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1、大海股份有限公司（以下简称大海公司）对期末存货采用成本与可变现净值孰低计量。2023年12月31日，大海公司库存A产品40件，每件成本为4万元，账面成本总额为160万元，其中16件已与乙公司签订有不可撤销的销售合同，销售价格为每件4.4万元，其余A产品未签订销售合同。A产品2023年12月31日的市场价格为每件4.08万元，预计销售每件A产品需要发生的销售费用及相关税金为0.2万元。2023年12月31日大海公司A产品账面价值为（　　）万元。
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157.12
163.2
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有销售合同部分：A产品可变现净值=16×（4.4-0.2）=67.2（万元），成本=16×4=64（万元），这部分存货不需计提存货跌价准备，这部分A产品账面价值为64万元。超过合同数量部分：A产品可变现净值=24×（4.08-0.2）=93.12（万元），成本=24×4=96（万元），这部分存货需计提的存货跌价准备=96-93.12=2.88（万元），这部分A产品的账面价值为93.12万元，所以2023年12月31日A产品账面价值=64+93.12=157.12（万元）。