红冲专票怎么做账

红冲专票是指发票上记载的税控码不正确，或者是犯了其他错误，发生红字冲账的专用发票，红冲专票是票面资料发生变更，不能重新更改，必须冲账处理。

红冲专票的账务处理主要是通过红字发票来实现，红字发票应当按发票种类正常开立，发票上标有“红字”字样。当发票出现发票代码不正确等问题需要冲红时，需要在票面上写上“原发票代码”和“原发票号码”，在销售方冲账时，应在购买方的原发票上写上“红字发票代码”和“红字发票号码”，以此来说明原发票已经冲账，并凭此红字发票进行税收管理。

红冲账处理操作步骤为：

1. 开具红字发票：应当按照红冲专票的发票种类正常开具，发票上标有“红字”字样，并准确填写原发票代码和号码，以便于税务机关跟踪管控；

2. 冲账: 由购买方在自己的原发票上填写“红字发票代码”和“红字发票号码”，以此说明已经冲账；

3. 冲账处理账务处理：红字发票开具后，购买方要对冲账做出账务处理，冲抵原发票，将流水账中原发票所产生的本金或税款金额等收支进行抵消处理，同时登记新发票；

4. 记录发票信息：购买方应当记录红字发票的开具信息，如发票代码、发票号码、开票日期、发票金额等；

5. 统计红字发票：购买方应当对红字发票的数量、金额等统计汇总，便于税务机关核查。

以上是关于红冲专票的做账流程，从操作上要求除了开具红字发票外，其余操作均与正常发票一致，因此在理解上要结合正常发票做账流程。此外，现行税收制度要求专用发票出现开具红字发票情形时，发票上应当有“红字”字样，以便税务机关跟踪管控，因此在开具红字发票时要注意把握。

拓展知识：

红冲专票的税种：红冲专票的税种一般有增值税普通发票（含农产品统一发票）、增值税专用发票、增值税电子普通发票、增值税普通发票（备用金额、特定非税收入发票）、机动车销售统一发票。