什么是日记总账

日记总账是会计账簿中最基本、最重要的账簿，用以记录企业财务状况的变动，作为企业财务状况的反映与记载。它记录企业营业额、客户欠款及未付款、借款及未偿还款、库存商品及服务的价值变动；记载库存物品的规格、单价和金额；记录应付款项、收支账款等都需要用日记总账来记录。

日记总账是具有双重性质的账簿：发生经济业务时，一方面要记录收入账款、借款支出、应付账款和银行存款账款；另一方面要记录临时款项、存货、应收账款和借款还款等情况。按照财务会计的分类，企业的营业收入、营业支出、资产收益和其他收入、其他支出都必须由日记总账来记载。

日记总账的内容以日记的形式来进行记录，因此，日记总账也被称为日记账。日记总账的记账只需要记录经济业务发生的基本事项，如：账科项目、科目类别、发生日期、借方金额、贷方金额和摘要等。另外，还需要记录发生经济业务有关的合同、发票等凭证、收入、支出、借出、借入等经济业务发生前后有影响的其它财务状况变动等情况。

拓展知识：日记总账是会计凭证的基础，是审计工作的重要依据。凭证的有效性、完整性以及财务会计的正确性都基于日记总账的准确可信。因此，日记总账的记账应当认真认真、细致严密，但是日记总账的记账依据多种：出纳签字的支票、银行对账单及凭证之外，还有内部结算业务、外部发票业务、电汇、现金凭证等。