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某税务师到甲企业进行税务代理审查，甲企业财务人员提出如下问题：
40、（2）2024年5月31日进行存货盘点过程中，发现上月购入的材料盘亏10吨，每吨购入成本为1 200元（不含增值税，购入时取得增值税专用发票）。经查属于管理不善所导致，应由责任人赔偿5 000元。企业应当如何进行会计和税务处理。
(2)企业因保管不善造成原材料的毁损， 增值税的进项税额不得抵扣，所以要将已抵扣的增值税进项税额转出，确认为资产 损失。同时，减除责任人赔偿后，在计算企业所得税时以专项申报的方式进行税前扣除。


会计处理为：


借：待处理财产损溢 13 560


贷：原材料 12 000


应交税费一应交增值税（进项税额转出）1 560


批准后：


借：管理费用 8 560


其他应收款 5 000


贷：待处理财产损溢 13 560


答： 借：待处理财产损溢13560 贷：原材料12000 应交税费-应交增值税（进项税额转出）1560 借：其他应收款5000 管理费用8560 贷：待处理财产损溢13560
暂无解析说明

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进口卷烟的消费税计算要做两次组价，第一次按标准条组价判断类别确定税率，第二次成批组价计算纳税。


先计算每标准条进口卷烟组成计税价格，确定该批卷烟是甲类还是乙类，从而确定适用的比例税率。按照规定，查找税率时先用36%的税率估算第一次组价。


组成计税价格（每标准条）=（360+360×50%+0.6×5）÷（1-36%）÷5=169.69（元）＞70元，属于甲类卷烟，适用比例税率为56%；之后按照适用税率做第二次组价并计算该公司应缴纳消费税=（360+360×50%+0.6×5）/（1-56%）×56%+0.6×5=694.09（万元）。

2、根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，不缴纳土地增值税的有（ ）。
某房地产开发公司以其建造的商品房进行投资和联营的
某房地产开发公司将其开发的部分房地产转为公司自用
某房地产开发公司将其开发的部分房地产用于出租
房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为
BCDAC
选项A，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均应该征收土地增值税；
选项BC，房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税；


选项D，房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为，不征收土地增值税。


故选BCD。


【提示】此类知识点可在《考点汇编-征税范围》进行学习。