汇算清缴所得税是负数怎么调整

汇算清缴所得税是负数怎么调整

企业所得税为负数是正常的.

一、企业所得税是负数的原因:

1、企业发生亏损时,企业应当确认相应的递延所得税资产,并且由于亏损企业的应交所得税为零了.那么这时,就会出现所得税费用为负数的情况了.

2、利润表中所得税费用一般情况下是正数.企业有利润后才会交纳所得税,如果是负利润,就不会交所得税.

3、但还有一种情况是:只有在收到当期退税的情况,或者冲销计算错误税金的情况下,可以为负数.

二、所得税费用为负数的情况下,则这样做会计处理:

1.确认当期递延所得税负债时

借:所得税费用-递延所得税

贷:递延所得税负债

2.确认当期递延所得税资产时

借:递延所得税资产

贷:所得税费用-递延所得税

个税汇算清缴是负数要补交吗?

不需要补缴.汇算清缴中应纳税所得额为负数,一般来说是因为纳税人预缴税款时交多了.遇到这种情况可以申请退税,或者留待以后年度抵减.如果不申请退税,需要在下一年度缴税时填写《多缴税款抵交应纳税款表》,申请抵减.

汇算清缴退回所得税会计分录

借:银行存款

贷:应交税费-应交企业所得税

汇算清缴所得税是负数怎么调整?综合以上内容所述,学员们应该都知道企业在汇算清缴期间的所得税为负数的调整是可以按照确认为当期递延所得税资产或者递延所得税负债来调整的,如果大家对此会计处理方式还有什么疑问,小编老师倒是建议你们可以来本网站上进行免费学习.