补提跨年度企业所得税会计分录

补提跨年度企业所得税会计分录

补交上年度税收都涉及到往年利润的问题.所以账务处理可以作如下处理(以下案例专指非小企业,小企业的收入、费用、利得和损失,不论属于本年度还是属于以前年度,都在发生时计入当期损益,即不需要通过"以前年度损益调整"科目加以处理.)

《企业会计准则应用指南--会计科目和主要账务处理》规定:"以前年度损益调整"科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项.企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,也在本科目核算."以前年度损益调整"科目结转后应无余额.也就是说"以前年度损益调整"在会计报表上没有体现,只是一个过渡科目,结转后应无余额.

如果是补交:借:以前年度损益调整

贷:应交税金:所得税

然后:借:利润分配:未分配利润

贷:以前年度损益调整

如果上年已计提:

借:应交税金:所得税

贷:银行存款

年底计提

借:本年利润

贷:利润分配:未分配利润

借:利润分配:未分配利润

贷:利润分配:计提所得税

借:利润分配:计提所得税

贷:应交税金:所得税

上个季度忘计提企业所得税怎么办?

是否上月已缴纳应缴纳的企业所得税, 如果是的话,补提就可以了,因为当年的不用调整

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

借:本年利润

贷:所得税费用

如果既没有缴纳也没有计提,那么首先需要补提,然后缴纳.

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

借:本年利润

贷:所得税费用

企业所得税汇算清缴的有关规定

(一)汇算清缴期限企业缴纳所得税,按年计算,分月或者分季预缴

纳税人应当在月份或者季度终了后十五日

综上所述的内容,就是我们关于补提跨年度企业所得税会计分录的讲解.如果企业所得税预缴的时候发生少缴的情况,在汇算清缴的时候就需要补缴这一部分企业所得税了.这里我们就需要补计提跨年度企业所得税,涉及到的会计分录就是如此.