汇算清缴收入如何做账

汇算清缴收入如何做账

1、按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

2、缴纳季度所得税时:

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

3、跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税

4、缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

5、重新分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

6、年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税费-应交所得税(其他应收款-应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

7、重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

8、经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税费-应交所得税(其他应收款-应收多缴所得税款)

9、对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税(其他应收款-应收多缴所得税款)

汇算清缴补税时的会计分录怎么做?

汇算清缴结束后,多缴纳的税款,可到税务局申请办理退税手续.

退税的会计分录如下所示:

借:银行存款

贷:以前年度损益调整---所得税

借:以前年度损益调整---所得税

贷:利润分配---未分配利润

减免所得税的会计处理

1.先计提后退税的会计处理

a.计提所得税时:

借:所得税

贷:应交税费--应交所得税

b.减免所得税时:

借:应交税费--应交所得税

贷:资本公积或盈余公积等.

2.先缴后退的会计处理

a.计提所得税时:

借:所得税

贷:应交税费--应交所得税

b.上缴所得税时:

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

c.收到退款时:

借:银行存款

贷:所得税

3.法定直接减免,不作会计处理.

汇算清缴收入如何做账?以上内容就是本期小编老师整理的相关介绍资料,大家看完之后应该知道针对汇算清缴中发生的收入和税额的处理是怎么做的,完整的会计分录在上文中都是有所提及,这里就不再一一累述的.当然如果你们认为小编老师讲解到的资料有什么不对的地方,建议你们来本网站上学习.