;)
如何缴纳增值税
增值税纳税申报时间与主管国税机关核定的纳税期限是相联系的.
增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者一个季度.
以1个月或者1个季度为一个纳税期的纳税人,自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或15日为一个纳税期的纳税人,自期满之日起5日内预缴税款,次月1至15日申报并结清上月应纳税款.以一个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人.
增值税固定业户向机构所在地税务机关申报纳税,增值税非固定业户向销售地税务机关申报纳税
纳税申报表
根据国家税务总局公告2012年第43号第二条第(一)款规定,增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)纳税申报表及其附列资料包括:
1、《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》;
2、《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细);
3、《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细);
4、《增值税纳税申报表附列资料(三)》(应税服务扣除项目明细);
一般纳税人提供营业税改征增值税的应税服务,按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的,需填报《增值税纳税申报表附列资料(三)》.其他一般纳税人不填写该附列资料.
5、《固定资产进项税额抵扣情况表》.
年底增值税借方余额要做结转吗?
1.应交税金-应交增值税(进项税)、(销项税)等三级科目,平时不用结转,但是年底需要结转.也就是将它们全部转入"应缴税费---应缴增值税--转出未交增值税"科目中.
2.年末时,应交税金-应交增值税若是为贷方余额,则做以下分录:
借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税金-未交增值税
3.应交税金-应交增值税若是为借方余额
借:应交税金-未交增值税
贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)
4.这样一来,将应交税金-未交增值税的余额结转到下年,在次年1月份时,把应交税金-应交增值税的借方余额转至应交税金-应交增值税(进项税额),做以下分录
借:应交税金-应交增值税(进项税额)
贷:应交税金-未交增值税
5.应交税金-未交增值税的贷方余额在交纳后做下面分录:
借:应交税金-未交增值税
贷:银行存款
如何缴纳增值税?以上内容就是本期小编老师讲解的相关资料,学员们都知道公司的增值税是需要依法缴纳的,并且公司可以采取预缴所得税的方式进行处理的.上文对此增值税缴纳的资料都是有着详细的介绍,如果你们还想学习其他的资料,小编老师建议你们都可以来本网站上进行免费搜索学习.
官方
0
加载中...
知识产权认证证书
粤公网安备 44030502000945号
