企业所得税视同销售的计税价格

企业所得税视同销售的计税价格

企业所得税视同销售价格按被移送资产的公允价值确定，具体顺序为：纳税人最近时期同类货物平均售价→其他纳税人同类货物平均售价→组成计税价格（成本×（1+成本利润率））。

价格确定方法及顺序

1、企业所得税视同销售的价格确定遵循以下优先级，需确保符合《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》（2016年第80号）规定：

2、按纳税人最近时期同类货物平均销售价格：优先采用企业自身近期销售同类产品的实际交易均价。

3、按其他纳税人同类货物平均销售价格：若无企业自身售价，则参考市场上其他企业近期同类产品交易均价。

4、按组成计税价格计算：前两者均无法确定时，采用公式：组成计税价格=成本×(1+成本利润率)。其中：

成本指实际生产成本（自产）或采购成本（外购）；

成本利润率通常由国家税务总局统一规定，一般为10%，但消费税货物需按《消费税若干具体问题的规定》调整。

如何判断是否属于视同销售？

视同销售是指企业将某些实际未出售的资产或服务作为已出售的收入计入利润表中，从而虚增收入和利润的行为。与实际销售的区别在于，实际销售是指企业将真实出售的资产或服务的收入计入利润表中。

判断是否属于视同销售，需要考虑以下几个方面：

1.是否存在实质性交易：如果企业与客户之间存在实质性交易，即双方有意愿、能力和意愿履行合同，那么就不属于视同销售。

2.是否存在货物或服务的交付：如果企业已经将货物或服务交付给客户，那么就不属于视同销售。

3.是否存在货款的收入：如果企业已经收到货款，那么就不属于视同销售。

4.是否存在合同的签订：如果企业与客户之间存在合同，且双方都已签订，那么就不属于视同销售。

企业所得税视同销售的计税价格如何计算？通过上文内容的学习，这个企业视同销售的计税价格顺序，相信你们应该都是有所掌握的，后期在税务工作中遇到类似的问题也可以知道如何处理的。当然，如果你们读完上文之后认为小编老师针对视同销售计税价格的计算有什么不对的地方，小编老师也欢迎你们来这里找会计老师进行沟通，一些探讨学习财务知识，提升自己的认知水平。