​提供人工劳务服务要外出预缴税款吗?

2022-01-11 16:52 来源:网友分享
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在营改增的政策全面推广的过程之中,我们会计人员会接触"预征率"的概念.也就是说,在部分情形下,我们企业还需要预缴税款.那提供人工劳务服务要外出预缴税款吗?提供人工劳务服务要外,到底要不要进行预缴税款,我们需要有几个判断,具体说明如下.

提供人工劳务服务要外出预缴税款吗?

如果劳务公司外出提供人工劳务服务的话,只要不是建筑施工服务,就不需要预缴税款.

"预缴税款"就是预先交纳税金,实际纳税时间还没到,提前交了税款.预缴税款包括预缴增值税、土地增值税、企业所得税,是按税法相关规定履行预缴义务.

一、企业预缴增值税情形:

1.一般纳税人或小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,根据适用的计税方法,按照2%的预征率或3%的征收率预缴增值税.

2.纳税人提供建筑服务取得预收款,应在收到预收款时,根据适用的计税方法,按照2%或3%的预征率预缴增值税.

3.纳税人出租的不动产其所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的,根据适用的计税方法,按照规定的征收率或预征率预缴增值税.

4.房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目,应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税.

5.一般纳税人和小规模纳税人转让其取得(不含自建)的不动产,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,转让其自建的不动产以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率或预征率预缴税款.

6.一般纳税人和小规模纳税人转让其取得(不含自建)的不动产,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,转让其自建的不动产以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率或预征率预缴税款.

二、预缴土地增值税

《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十六条,纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入,由于涉及成本确定或其他原因,而无法据以计算土地增值税的,可以预征土地增值税

三、预缴企业所得税

《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第五十四条规定:企业所得税分月或者分季预缴.企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.

提供人工劳务服务要外出预缴税款吗?

人工劳务费需要交哪些税?

人工劳务费需要缴纳增值税及附加税、个人所得税

一、增值税及附加税

征收率为3%,2020年3月1日至12月31日减按1%征收(湖北地区免).

附加税费,以实际缴纳的增值税为基础计算:包括城市维护建设税7%(县城(镇)的5%,不在市区、县城(镇)的1%)、教育费附加3%、地方教育费附加2%、水利基金0.5%(有的省市以收入为基数计算),2019年1月1日至2021年12月31日减半征收.

个人劳务需要到税务局或邮政局代开发票,按次缴纳增值税.至于按次纳税的起征点,各地有不同,以各地的政策为准.

二、个人所得税

个人劳务费的收入按劳务报酬所得缴纳个人所得税.每次取得劳务报酬时按规定预缴个税,次年3.1-6.30同工资薪酬、稿酬、特许权使用费一起进行汇算清缴.

(一)劳务报酬的个人所得税的预缴计算

1、劳务报酬所得不高于4000,扣除800元的费用;高于4000元的,扣除20%的费用.

2、劳务报酬所得扣除费用后为应纳税所得额,其个税计算如下:

(1)劳务报酬应纳税所得额不超过2万元,按20%的税率预扣个税;

(2)劳务报酬应纳税所得额劳务报酬所得高于2万元,不超过5万元,按30%的税率预扣个税,速算扣除数为2000元;

举例:小明一次取得劳务报酬3万元,扣除20%的费用6000元后,应纳税所得额为24000元,其本次预缴的个税=24000*0.3-2000=5200元.

(3)劳务报酬应纳税所得额劳务报酬所得高于5万元,按40%的税率预扣个税,速算扣除数为7000元;

举例:小明一次取得劳务报酬10万元,扣除20%的费用20000元后,应纳税所得额为80000元,其本次预缴的个税=80000*0.4-7000=25000元.

(二)代开劳务费发票不代扣个税,由支付其所得单位或个人代扣代缴

根据《国家税务总局安徽省税务局关于申请代开发票个人所得税有关问题的公告》(国家税务总局安徽省税务局公告2019年第4号)规定:"取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的自然人申请代开发票,在代开发票环节不再随征个人所得税.由向个人支付所得的单位或个人为扣缴义务人,按照《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2018年第61号)规定,依法预扣预缴或代扣代缴税款.

个人所得税汇算清缴

汇算清缴时,如果汇算清缴后个人的综合所得扣除应当扣除的项目后,如果税率低于劳务报酬所得预缴的税率,则会发生退税;如果税率高于劳务报酬所得预缴的税率,则会发生补税.

以上整理的资料内容,就是我们针对"提供人工劳务服务要外出预缴税款吗?"这一问题的详细解答,相信大家都已经知道如何判断预缴税款的情况了,这里小编就不再进行讲解了.除此之外,小编还介绍了人工劳务费涉及的税种及税率,仅供参考!

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