关联申报要报什么内容

关联申报要报什么内容

一、申报方式

申报方式包括电子税务局网上申报和直接上门申报.推荐使用电子税务局网上申报,实现更加高效便捷的非接触式办税,具体操作方式:登陆电子税务局网站,进入"我要办税"-"税费申报及缴纳"-" 常规申报",在菜单中选择"企业年度关联业务往来报告表"进行填报.

二、申报内容

《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》(2016版)包括22张附表,大致分为三大部分:基础信息部分、关联交易数据部分、国别报告部分.

申报企业必填的只有G000000《报告企业信息表》、G100000《中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表》、G101000《关联关系表》这3张表格,其他的表格《购销表》、《劳务表》、《无形资产表》、《固定资产表》、《融通资金表》、《对外投资情况表》、《对外支付款项情况表》由纳税人根据自身的业务情况选择填报.具体填写方式可以参考国家税务总局公告2016年第42号附件中的填报说明.

哪些企业需要关联申报?

按照《公告》要求,实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业,年度内与其关联方发生业务往来的,应当进行关联申报.

1.只要在汇算年度内与关联方发生业务往来,无论是与境内关联方还是与境外关联方,都需要报送关联申报.

2.此外还需注意,因国别报告的6张附表包含在关联报告表中,即使您的企业未在2019年度发生关联交易,但满足国别报告的填报要求,也需要进行关联申报.

3.企业年度内未与其关联方发生业务往来,且不符合国别报告报送条件的,可以不进行关联申报.

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