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星河老师

职称： 中级会计师,税务师,CMA

2023-05-08 14:42

同学

往来款指的是借款吗?

下列各方构成企业的关联方：
1、该企业的母公司。
2、该企业的子公司。
3、与该企业受同一母公司控制的其他企业。
4、对该企业实施共同控制的投资方。
5、对该企业施加重大影响的投资方。
6、该企业的合营企业。
7、该企业的联营企业。
8、该企业的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员。主要投资者个人，是指能够控制、共同控制一个企业或者对一个企业施加重大影响的个人投资者。
9、该企业或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员。关键管理人员，是指有权力并负责计划、指挥和控制企业活动的人员。
与主要投资者个人或关键管理人员关系密切的家庭成员，是指在处理与企业的交易时可能影响该个人或受该个人影响的家庭成员。
10、该企业主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制或施加重大影响的其他企业。
公司股东是关联方，无论是从公司法还是从会计准则来看，公司股东均属于公司的关联方。
（1）、根据《企业会计准则第36号——关联方披露》，公司股东属于关联方中的“企业的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员”。
（2）、公司法第217条有明确定义：“关联关系，是指公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员与其直接或者间接控制的企业之间的关系，以及可能导致公司利益转移的其他关系。但是，国家控股的企业之间不仅因为同受国家控股而具有关联关系。”

随便陈情 追问

2023-05-08 14:45

不算借款，就是普通资金往来，但没有其他业务实质

星河老师 解答

2023-05-08 14:46

同学

这个金额有多大呢/.?

随便陈情 追问

2023-05-08 14:48

几千万这样，占注册资本60%

星河老师 解答

2023-05-08 14:52

同学
需要填写关联方关系表的. 两者是否有控股的关系?

随便陈情 追问

2023-05-08 14:53

有的，母子公司，100%控股，合并范围内的

星河老师 解答

2023-05-08 14:55

同学

这个是需要填写的普通资金往来是什么意思?不开发票就这么往来吗? 资金池?

随便陈情 追问

2023-05-08 15:01

不开票的往来，勉强算资金池，但不是银行系统的，就是母子公司间内部的，无利息，不签借款合同，计入其他应收付

星河老师 解答

2023-05-08 15:24

同学,
这个要填写关联关系 ,没有业务来往开票 的话不用填写关联方产品和服务.

随便陈情 追问

2023-05-08 15:34

但这个表逻辑是关联交易金额不能为0 ，我们没有开票，本身是没有金额的，所以要怎么填呢？

星河老师 解答

2023-05-08 15:38

同学

这里面可能强制你们对这个资金借用是要开利息发票的. 但是你们没有开发票 所以有这个问题.

无利息 不签订借款合同是你们的会计处理.
但是税务要按照同期借款利率来计算的.

随便陈情 追问

2023-05-08 15:40

那除非我要计算利息开票，不然这个表就填不了对吧？

星河老师 解答

2023-05-08 15:46

同学
是的 .是这么个理解.

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同学 往来款指的是借款吗? 下列各方构成企业的关联方： 1、该企业的母公司。 2、该企业的子公司。 3、与该企业受同一母公司控制的其他企业。 4、对该企业实施共同控制的投资方。 5、对该企业施加重大影响的投资方。 6、该企业的合营企业。 7、该企业的联营企业。 8、该企业的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员。主要投资者个人，是指能够控制、共同控制一个企业或者对一个企业施加重大影响的个人投资者。 9、该企业或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员。关键管理人员，是指有权力并负责计划、指挥和控制企业活动的人员。 与主要投资者个人或关键管理人员关系密切的家庭成员，是指在处理与企业的交易时可能影响该个人或受该个人影响的家庭成员。 10、该企业主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制或施加重大影响的其他企业。 公司股东是关联方，无论是从公司法还是从会计准则来看，公司股东均属于公司的关联方。 （1）、根据《企业会计准则第36号——关联方披露》，公司股东属于关联方中的“企业的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员”。 （2）、公司法第217条有明确定义：“关联关系，是指公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员与其直接或者间接控制的企业之间的关系，以及可能导致公司利益转移的其他关系。但是，国家控股的企业之间不仅因为同受国家控股而具有关联关系。”
2023-05-08 14:42:59
你好，是销售废旧物料给回收公司，现在又退回了吗？ 
2023-06-17 17:08:06
你好，属于往来交易，申报企业所得税
2018-05-02 14:35:41
，债资比例的1/2适用集团企业的借款，就是需要所得税前扣除的借款
2020-04-01 20:41:54
你好！ 如果是提示你们公司没申报企业所得税，但是实际已经申报，就可以不管。关键业务往来报表是关联业务报表吧？是提示你们未申报，还是关联企业未申报？
2022-02-28 02:05:11
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