单位银行账户理财收益的账务处理怎么做?

单位银行账户理财收益的账务处理怎么做?

根据现行规定,企业如果适用新会计准则,所述理财产品通过"交易性金融资产"核算,持有期间的利息通过"投资收益"科目核算;收回时,借记"银行存款"科目,贷记"交易性金融资产"科目即可.具体分录如下:

借:交易性金融资产

贷:银行存款

正收益:

借:银行存款

贷:投资收益

贷:交易性金融资产

负收益:

借:银行存款

借:投资收益

贷:交易性金融资产

交易性金融资产是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券.企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润.

满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产:

(1) 取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回.

(2) 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理.

(3) 属于金融衍生工具.但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外.

投资收益的账务处理怎么做?

一、本科目核算企业确认的投资收益或投资损失.

企业(金融)债券投资持有期间取得的利息收入,也可在"利息收入"科目核算.

二、本科目可按投资项目进行明细核算.

三、投资收益的主要账务处理.

(一)长期股权投资采用成本法核算的,企业应按被投资单位宣告发放的现金股利或利润中属于本企业的部分,借记"应收股利"科目,贷记本科目;属于被投资单位在取得本企业投资前实现净利润的分配额,应作为投资成本的收回,借记"应收股利"等科目,贷记"长期股权投资"科目.

长期股权投资采用权益法核算的,应按根据被投资单位实现的净利润或经调整的净利润计算应享有的份额,借记"长期股权投资--损益调整"科目,贷记本科目.被投资单位发生净亏损的,比照"长期股权投资"科目的相关规定进行处理.

处置长期股权投资时,应按实际收到的金额,借记"银行存款"等科目,按其账面余额,贷记"长期股权投资"科目,按尚未领取的现金股利或利润,贷记"应收股利"科目,按其差额,贷记或借记本科目.已计提减值准备的,还应同时结转减值准备.

处置采用权益法核算的长期股权投资,除上述规定外,还应结转原记入资本公积的相关金额,借记或贷记"资本公积--其他资本公积"科目,贷记或借记本科目.

(二)企业持有交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产期间取得的投资收益以及处置交易性金融资产、交易性金融负债、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债、持有至到期投资、可供出售金融资产实现的损益,比照"交易性金融资产"、"持有至到期投资"、"可供出售金融资产"、"交易性金融负债"等科目的相关规定进行处理.

四、期末,应将本科目余额转入"本年利润"科目,本科目结转后应无余额.

通过上述的讲解,相信大家对"单位银行账户理财收益的账务处理怎么做?"这一问题已经得到解决了.其实单位银行账户理财收益的账务处理不难,这部分需要计入"交易性金融资产"科目来进行核算.除此之外,小编还整理了投资收益的账务处理,仅供参考!