季度未满额度的税额怎么结转

季度未满额度的税额怎么结转

如果增值税是按季申报纳税的,季度销售额达不到9万元,免征增值税,免征的增值税转入营业外收入处理即可.根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)规定,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人,季度销售额不超过9万元的,免征增值税.

开票时:

借:银行存款

贷:主营业务收入

贷:应交税费-未交增值税

季末转入营业外收入:

借:应交税费-未交增值税

贷:营业外收入

年末时,将应交税费--应交增值税下其他明细科目的余额转入"转出未交增值税"明细科目,如果为贷方余额,再转入"应交税费--未交增值税"科目.

借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷:应交税费--应交增值税--进项税

借:应交税费--应交增值税--销项税

借:应交税费--应交增值税--进项税额转出

贷:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

小微企业增值税减免账务处理

小企业会计准则:发生业务时账务处理为:

借:银行存款或现金等

贷:主营业务收入?

应交税费--应交增值税

月底收入不超过10万元或季度不超过30万,不缴纳增值税,将计提的增值税转入营业外收入:

借:应交税费--应交增值税

贷:营业外收入

企业会计准则确认收入 借:银行存款贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税 月销售额不超过10万或季度不超过30万借:应交税费--应交增值税

贷:其他收益

借:其他收益

贷本年利润 其他收益期末,应将本科目余额转入"本年利润"科目,本科目结转后应无余额.

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