季度未满额度的税额怎么结转

2020-04-03 09:34 来源:网友分享
1456
增值税是我国的一大税种,所以一直广受财务人员的关注.经常会有纳税人朋友因为季度未满额度而苦恼,季度未满额度的税额怎么结转,很多会计朋友碰到这个情况不知道怎么进行结转,小编为你整理了相关资料进行了详细的介绍.

季度未满额度的税额怎么结转

如果增值税是按季申报纳税的,季度销售额达不到9万元,免征增值税,免征的增值税转入营业外收入处理即可.根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)规定,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人,季度销售额不超过9万元的,免征增值税.

开票时:

借:银行存款

贷:主营业务收入

贷:应交税费-未交增值税

季末转入营业外收入:

借:应交税费-未交增值税

贷:营业外收入

年末时,将应交税费--应交增值税下其他明细科目的余额转入"转出未交增值税"明细科目,如果为贷方余额,再转入"应交税费--未交增值税"科目.

借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷:应交税费--应交增值税--进项税

借:应交税费--应交增值税--销项税

借:应交税费--应交增值税--进项税额转出

贷:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

季度未满额度的税额怎么结转

小微企业增值税减免账务处理

企业会计准则:发生业务时账务处理为:

借:银行存款或现金等

贷:主营业务收入?

应交税费--应交增值税

月底收入不超过10万元或季度不超过30万,不缴纳增值税,将计提的增值税转入营业外收入:

借:应交税费--应交增值税

贷:营业外收入

企业会计准则确认收入 借:银行存款贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税 月销售额不超过10万或季度不超过30万借:应交税费--应交增值税

贷:其他收益

借:其他收益

贷本年利润 其他收益期末,应将本科目余额转入"本年利润"科目,本科目结转后应无余额.

以上就是季度未满额度的税额怎么结转的全部内容,季度销售额达不到9万元,免征增值税,免征的增值税转入营业外收入处理即可.看完上文你应该知道相关操作了,作为一名税务机关的相关人员,要明白税务处理,如果你有兴趣,可以关注官网更新!

还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
相关文章
  • 企业年金一般能拿几年
    企业年金一般能拿几年?根据小编老师的理解,针对企业年金的领取年限其实并没有明确固定的领取期限的,通常的情况下,企业会根据员工的各方面情况来决定企业员工领取年金的年限,这个领取年限在各地的政策上都是不同的,并且领取年金的方式上也是有所不同,这个不可以一概而论的.关于企业年金领取年限和方式的相关知识,建议你们可以来阅读下述文章试试.
    2024-03-14 48
  • 年金成本是什么意思
    年金成本是什么意思?学习这个概念之前,小编老师认为需要给学员们普及下年金的概念,作为企业的年金一般指的就是在一定时期内等额征收的款项;而作为年金成本的概念,指的就是企业为此支付年金而发生的所有费用的总和.相信这样的介绍学员们对此年金和年金成本是什么意思应该有所认知的.如果还有什么不懂的,建议学员们可以来阅读下述文章,对你们理解肯定有用的.
    2024-03-14 30
  • 土增税清算条件有哪些
    土增税清算条件有哪些?顾名思义,土地增值税的清算一般指的就是房地产项目在符合一定条件之后计算应缴纳的土地增值税税额,这里面需要理解清楚房地产开发项目需要满足一定的条件才可以清算的,比如说房地产开发项目全部竣工、整体转让未竣工决算的房地产开发项目、直接转让土地使用权等等,这些条件中只需要满足一个条件的就可以土地增值税结算的工作,更多相关的内容欢迎你们来参考下文.
    2024-03-14 29
  • 高速通行费可以抵扣进项税吗
    高速通行费可以抵扣进项税吗?是的,按照目前对于高速通行费的抵扣规定,取得电子普通发票可以按照发票上注明的税额进行抵扣的,抵扣后再次取得纸质发票不得继续抵扣税额;但是有些特殊的路段高速通行费用是不可以抵扣的,比如说桥闸路段的通行费用暂时还没有规定可以抵扣的,大家需要查查当地的相关税法规定.关于高速通行费用的相关介绍知识,欢迎你们来阅读下述文字.
    2024-03-15 39
  • 财务总监岗位职责
    在一些比较大型的单位里面,会设置很多的财务岗位,这些财务岗位有的是专门处理财务工作的,在这些处理财务工作的人里面肯定会有一个负责全面工作的岗位,这个岗位通常被称之为财务总监.本文将会介绍一下财务总监岗位职责是什么.
    2024-03-20 9
  • 会计制度有哪些
    每一个单位在生产经营的过程中,都需要及时的进行账务,福利企业的财务人员在对企业的经济业务进行账务处理的过程中,需要及时的遵循会计制度的相关规定,会计制度是规范会计人员工作的一种非常重要的规矩.那么会计制度有哪些呢?
    2024-03-20 11
圈子
热门帖子
  • 会计交流群
  • 会计考证交流群
  • 会计问题解答群
会计学堂