差额征收和简易计税怎么理解

2020-03-26 14:12 来源：网友分享

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企业在生产经营的过程中,只要有所得,只要有增值额,就需要及时交纳税金.企业缴纳增值税的时候可以使用差额征收,也可以选择简易计税.很多人对差额征收和简易计税其实并不是很理解.本文将详细介绍一下差额征收和简易计税怎么理解?不明白的赶紧看过来.

差额征收和简易计税怎么理解

答:简易征收(营改增办法中叫简易计税方法计税)一般指的是全额,即以全部销售收入为销售额,按照征收率计算缴纳增值税,不得抵扣进项税额.比如,自来水公司销售自来水,如果自来水公司选择一般计税方法计税,销售给用户收取水费10000元,则其增值税销项税额就是10000×13%=1300元,申报时应当减去为生产自来水而投入的成本取得的专用发票所包含的增值税进项税额.如果自来水公司采用简易征收,则其应交增值税就是10000×3%=300元.

因差额而选择简易计税方法计税,指的是纳税人选择只就差额部分按照征收率征税的一种简易征收方式.比如,对提供劳务派遣服务的纳税人,选择差额纳税的,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税.

差额征收和简易计税怎么理解

简易计税差额扣除是怎么理解的

根据财政部关于印发《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知(财会〔2012〕13号)规定:

一、一般纳税人按照简易计税方法的差额征税会计处理:

1、企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记"应交税费-未交增值税"科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业务成本"等科目,按实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.

2、因一般纳税人按照简易计税方法差额纳税,简易计税方法的应纳税额对应的科目是"应交税费-未交增值税",其抵减的销项税额不能抵减一般计税方法的销项税额,所以没有按照财会〔2012〕13号规定的,在"应交税费-应交增值税"增设"营改增抵减的销项税额"科目下核算,在"应交税费-未交增值税"科目下核算"按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税".

二、小规模纳税人差额征税会计处理:

1、财政部关于印发《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知(财会〔2012〕13号)规定:企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税,借记"应交税费-应交增值税"科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业务成本"等科目,按实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.

2、对于期末一次性进行账务处理的企业,期末,按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税,借记"应交税费-应交增值税"科目,贷记"主营业务成本"等科目.

本文详细介绍了差额征收和简易计税怎么理解,也介绍了有没有记住他的后果是怎么理解的.作为企业的一名财务会计,一定要非常清楚,差额征收和简易计税理解方式应该如本文所示.如果你认真的阅读了本文内容之后,仍然觉得不是很明白,那么赶紧咨询一下会计学堂在线老师吧.

住房公积金主营业务成本

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一、建筑施工企业差额征收增值税的业务分类： 1、试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。 2、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的以及小规模纳税人，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款。二、差额征税发票的开具： 1、一般纳税人按适用选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用，按3%征收率全额开具增值税普通发票，取得的分包单位开具的增值税发票价税合计计入工程施工。 2、小规模纳税人可根据建设单位的不同需求，采用以下方式开具发票：方式一：通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和价外费用，依3%征收率全额开具增值税普通发票。方式二；通过增值税发票管理新系统中正常开票功能, 以取得的全部价款和价外费用，依3%征收率到国税机关申请代开增值税专用发票。三、差额征税业务填报增值税纳税申报表的注意事项：（一）在填报增值税纳税申报表时，一般纳税人区分一般计税方法计税和简易计税方法计税分别在相关列中填列。 1、一般纳税人按选择适用简易计税方法计税填报增值税纳税申报表时，直接按当月销售额填在附表（一）第12行第三列，主表对应填在第5栏一般项目本月数。 2、小规模纳税人在填报《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》中，将支付的分包款填入“应税行为（3%征收率）扣除额计算”第2栏 “本期发生额”；将自开和代开的增值税普通发票、增值税专用发票开具的价税合计填入“应税行为（3%征收率）计税销售额计算” 第5栏“全部含税收入（适用3%征收率）”。第1列填价税合计额，根据期初和本期发生的扣除数分别填在第2列和第3列，由此计算得出第4列本期应扣除金额，第5列填本期实际扣除数。在填报《增值税纳税申报表》中，将《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》“应税行为（3%征收率）计税销售额计算”第8栏“不含税销售额”填入第1行“（一）应征增值税不含税销售额（3%征收率）”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列；将代开的增值税专用发票开具的金额填报申报表第2行“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列；将自开的增值税普通发票开具的金额填报申报表第3行“税控器具开具的普通发票不含税销售额”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。四、差额征税的账务处理： 1、一般纳税人选择一般计税方法，支付分包工程款时：借：工程施工—合同成本—分包成本应交税费—应交增值税（销项税额抵减）贷：银行存款（或应付账款）与建设单位结算工程款时：借：银行存款（或应收账款）贷：工程结算应交税费—应交增值税（销项税额） 2、一般纳税人选择简易计税方法，支付分包工程款时：借：工程施工—合同成本—分包成本应交税费—应交增值税（简易计税）贷：银行存款（或应付账款）与建设单位结算工程款时：借：银行存款（或应收账款）贷：工程结算应交税费—应交增值税（简易计税） 3、小规模纳税人支付分包工程款时：借：工程施工—合同成本—分包成本应交税费—应交增值税贷：银行存款（或应付账款）与建设单位结算工程款时：借：银行存款（或应收账款）贷：工程结算应交税费—应交增值税答
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你好，差额是一般人有分包在异地预缴缴纳。简易计税：清包工，甲供材，老项目（2016年4月30以前项目）答
可以同时选择差额征收和简易计税么？问

你好，不能同时选择，只能择其一答