报个税忘记扣除社保怎么办

2019-12-18 15:10 来源：网友分享

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个人企业逾期未申报社保而缴纳的社保滞纳金,能否在缴纳个税时扣除?根据税法的相关规定,社保预期缴纳的滞纳金,是可以在缴纳个人所得税时扣除的,滞纳金的计算方法小编也为大家进行了说明,那报个税忘记扣除社保怎么办?

报个税忘记扣除社保怎么办

在下个月份申报时合计上去就好的,现在是按照累计数据计算个税的,和以前不一样了.

个人企业逾期未申报社保而缴纳的社保滞纳金,能否在缴纳个税时扣除?

根据《个体工商户个人所得税计税办法》(国家税务总局令第35号)第十五条的规定,个体工商户下列支出不得扣除:(一)个人所得税税款;(二)税收滞纳金;(三)罚金、罚款和被没收财物的损失;(四)不符合扣除规定的捐赠支出;(五)赞助支出;(六)用于个人和家庭的支出;(七)与取得生产经营收入无关的其他支出;(八)国家税务总局规定不准扣除的支出.

因此,个人独资合伙企业逾期未申报社保而缴纳的社保滞纳金,在计算缴纳个人所得税时可以扣除.

社保逾期缴纳滞纳金怎么算?

计算方法:

各险种缴纳总数*滞纳天数*万分之五,天数是从次次月的第二天开始计算.

在实际执行过程中,征收滞纳金,一般都针对参保单位未按时缴费.针对个体参保人员,如果没有按时缴费,一般没有征收滞纳金,但如果跨年度欠费必须补缴滞纳金.

补缴申请条件:

①、须由用人单位提出申请;

②、用人单位与补缴个人存在事实劳动关系;

③、省直单位应参保而未参保等原因,导致社保欠缴的,可申请社保补缴.

报个税忘记扣除社保怎么办

发工资时忘记扣除个税怎么做分录?

发放工资时未扣个人社保,个税,计入其他应收款科目中,待下次发工资时扣回来.

会计分录为:

借:应付职工薪酬

贷:其他应收款-个人社保

其他应收款-个税

(一)其他应收款的定义:

其他应收款是企业应收款项的另一重要组成部分.其他应收款科目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其他应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项. 其他应收款通常包括暂付款,是指企业在商品交易业务以外发生的各种应收、暂付款项.

(二)其他应收款的内容:

其他应收款主要包括:

(1)应收的各种赔款、罚款;

(2)应收出租包装物租金;

(3)应向职工收取的各种垫付款项,如为职工垫付的水电费;

(4)存出保证金,如租入包装物支付的押金;

(5)其他各种应收、暂付款项.

(三)其他应收款的账务处理:

(1)计提职工工资时:

借:管理费用/销售费用/生产成本等

贷:应付职工薪酬

(2)代职工个人缴纳社保及个税时: