计提增值税缴纳增值税不符如何记账

增值税的计提和缴纳增值税的分录怎么写?

增值税计提

借:应交税费-转出应交增值税

贷:应交税费-未交增值税

增值税缴纳

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

增值税不是计提,而是合法取得和开出增值税专用发票后,可以入账(假设税率17%):

开出发票

借:现金/银行存款/应收账款 117

贷:主营业务收入 100

贷:应交税金-应交增值税-销项税额 17

购进原材料等可以得到增值税专用发票

借:存货/材料/固定资产 80

借:应交税金-应交增值税-进项 13.6

贷:现金/银行存款/应付账款 93.6

缴纳时:

借:应交税金-未交增值税 3.4(示例:销项余额减进项余额=17-13.6)

贷:现金/银行存款 3.4

增值税计提与缴纳不一致该如何记账?

如6月销项税额计提为1514.4元,实缴税额为1514.39元

借:应交税费-未交增值税1514.39元

贷:银行存款(或库存现金)1514.39元

同时

借: 应交税费- 应交增值税(转出未交增值税)0.01元红字

贷:应交税费-未交增值税0.01元红字

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