小规模纳税人免税的税金计什么科目

小规模纳税人免税的税金计入什么科目

答:小规模企业适用《小企业会计准则》,《小企业会计准则》第六十九条第(三)项:小企业按照规定实行企业所得税、增值税、消费税、营业税等先征后返的,应当在实际收到返还的企业所得税、增值税(不含出口退税)、消费税、营业税时,计入营业外收入.

小型微利企业减免所得税属于征前减免,所以减征的所得税不计入营业外收入,也不作相关会计处理.

小规模纳税人免税的增值税账务处理

答:按照小企业会计准则讲解中关于增值税的核算,小规模纳税人只需要设置应交税费-应交增值税科目即可,不需要在应交增值税下面再设置(进项税额、销项税额等)明细科目.这样核算起来是相当简单了,但是现在的国家政策是小微企业月收入3万以下或是季度收入9万以下免征增值税.如果仅仅是账务方面和小企业会计准则讲解中一样处理即可.

附简易处理方式:

借:银行存款(现金)

贷:主营业务收入(不含税)

贷: 应交税费--应交增值税

借:应交税费--应交增值税

贷:营业外收入--税费减免

注:附加税是根据实际缴纳的增值税计提,免税的情况实际缴纳的增值税为0,所以附加税不必计提,零申报即可.

但现在的问题是老板有时会问你咱们单位这段时间享受的免税税额是多少或是代开发票交纳的科额是多少,要是按照小企业会计准则中那样处理,你就不得不去翻看凭证,然后再加加减减.现在针对这种情况,我给出一种解决方案:

设置如下科目

应交税费-应交增值税(应交税金) 应交税费-应交增值税(已交税金) 应交税费-应交增值税(减免税金) 应交税费-未交增值税.

本文为大家介绍了小规模纳税人免税的税金计入什么科目,通过阅读上文,我们可以知道是计入营业外收入科目的.如果你还有其它不明白的地方,欢迎咨询我们老会计答疑,会计学堂将会针对你的问题,尽力为你解决!