海关完税凭证抵扣清单应该填什么?

2019-09-17 13:15 来源：网友分享

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导语:最近有很多人都在会计学堂的官网上咨询小编这个问题:海关完税凭证抵扣清单应该填什么?其实海关完税凭证抵扣清单有一套填写的注意事项,小编搜集了部分内容供各位进行参考学习,如果你也想了解这方面的知识,那就不要错过呀.

海关完税凭证抵扣清单应该填什么?

答:(一)由海关H2000系统开具的完税凭证缴款书号码格式为: XXXXXXXXXXXXXXXXXX-LXX,共22位,其中"X"表示0-9的阿拉伯数字.填写规则:1-4位须填写口岸代码;5-8位须按票面实际内容填写四位年份,如2005年,须填写2005;第9位必须为数字"1";10-18位须填写数字;第19位只能填写"-(横杠)、/(反斜杠)、*(星号)"当中的一种;第20位须填写大写的英文字母L;21-22位只能填写数字.

(二)由海关H883系统开具的完税凭证缴款书号码格式为: (XXXX)XXXXXXXXX-LXX,共19位,其中"X"表示0-9的阿拉伯数字.填写规则:第1位和第6位的括号,必须在输入法的半角状态下输入;2-3位为年份,须按照票面实际内容填写,例如:2005年须填写05,4-5位为月份,须按照票面实际内容填写,例如:1月份须填写01;7-15位须填写数字;第16位只能填写"-(横杠)、/(反斜杠)、*(星号)"当中的一种;第17位须填写大写的英文字母L;18-19位只能填写数字.

海关完税凭证抵扣清单应该填什么?

海关发票比对不通过,显示缺联,该怎么处理呢?

答:对于稽核比对结果为不符、缺联的海关缴款书,纳税人应于产生稽核结果的180 日内,持海关缴款书原件向主管税务机关申请数据修改或者核对,逾期的其进项税额不予抵扣.

额不予抵扣属于纳税人数据采集错误的,数据修改后再次进行稽核比对;不属于数据采集错误的,纳税人可向主管税务机关申请数据核对,主管税务机关会同海关进行核查.

经核查,海关缴款书票面信息与纳税人实际进口货物业务一致的,纳税人应在收到主管税务机关书面通知的次月申报期内申报抵扣,逾期的其进项税额不予抵扣.

看到这里的小伙伴们,对于"海关完税凭证抵扣清单应该填什么?"的问题都理解清楚了吗?实际上海关完税凭证抵扣清单包含的内容有很多,这里介绍的只是很少的一部分,如果大家还想学习更多专业的财务知识,建议前往会计学堂的官网,我们有专业的答疑老师进行一对一交流.

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您好，请参考以下内容，希望能帮到您。谢谢。　国家税务总局关于规范填制海关代征进口增值税专用缴款书抵扣清单问题的通知　　国税发明电［2005］8号　　各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：　　目前纳税人填制海关代征进口增值税专用缴款书（以下简称缴款书）抵扣清单不规范是造成缴款书比对异常的主要原因。为提高缴款书比对相符率，对缴款书有关问题说明如下：　　（一）缴款书号码的编制原则　　目前，海关H2000通关系统与H883通关系统并行，预计H883通关系统将于2005年退出实际运行。　　缴款书号码在H883通关系统中共有19位，各位的含义是：号码前6位（包括括号）代表进口报关的年份和月份；第7到15位数字为报关单编号；第16个字符为征税标志，其中“—”为正常征税标志，“/”为补税标志，“#”为退税标志，“D”为删除标志，“@”为违规补滞纳金标志；第17位字母为税种标志，其中“A”为关税标志，“L”为增值税标志，“Y”为消费税标志，“I”为特别关税标志；第18、19位数字为报关单所产生的专用缴款书顺序号。如：缴款书号码为“（0407）024114793—L02”，纳税人填制抵扣清单时，缴款书号码应包括括号及括号内四位数字和“—”在内的19位均需填写，应填写为“（0407）024114793—L02”。　　缴款书号码在H2000通关系统中共有22位，各位的含义是：号码前4位为各海关代码；第5至8位为年份；第9位为进出口标志，其中“1”为进口标志，“0”为出口标志；第10至18位为报关单编号；第19位为征税标志（含义同H883系统）第20位为税种标志（含义同H883系统）；第21位至22位为报关单所产生的专用缴款书顺序号（含义同H883通关系统）。如：缴款书号码为“020720041074517694—L02”，纳税人填制抵扣清单时（包括“—”在内）的22位均需填写，应填写为“020720041074517694—L02”。H2000通关系统开具的缴款书中号码上一行打印的四位日期如：“（0311）”不属于缴款书号码，不应当填写。　　（二）关于海关口岸代码　　纳税人在填制缴款书抵扣清单时，一律在清单“进口口岸”栏填“征税口岸代码”。H2000通关系统开具的缴款书号码前4位即为海关征税口岸代码，如：缴款书号码为“020720041074517694—L02”，“0207”即为海关征税口岸代码；H883通关系统开具的缴款书号码需根据缴款书左上方打印的海关口岸名称或缴款书上加盖的海关口岸名称戳记对照本通知所附海关总署提供的《海关关区代码表》（见附件）正确填写。国税机关要辅导纳税人正确录入海关征税口岸代码，并做好清单的审核工作。　　（三）关于开票日期　　纳税人在填制抵扣清单时，应填写缴款书上打印的“填发日期”所列内容，不应填写纳税人“实际申报日期”。　　各地接到本通知后，要做好宣传工作，加强对有关税务人员和纳税人的培训和辅导，切实提高纳税人填制缴款书抵扣清单的准确性。答