出口退税挂靠业务如何做账

2019-08-16 15:34 来源:网友分享
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关于退税是国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予税款退还,进出口退税是其中的一个退税方式,企业出口退税账务处理是会计实务中的一个难点,那么,出口退税挂靠业务如何做账呢,下面小编为大家介绍出口退税的知识,希望对大家理解吸收有所帮助!

出口退税挂靠业务如何做账

答:一、应纳税额为正数,即免抵后仍应缴纳增值税,免抵税额=免抵退税额,即没有可退税额(因为没有留抵税额)。此时,账务处理如下:

借:应交税金———应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金———未交增值税

借:应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷:应交税金———应交增值税(出口退税)

二、应纳税额为负数,即期末有留抵税额,对于未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额大于“免、抵、退”税额时,可全部退税,免抵税额为0。此时,账务处理如下:

借:应收补贴款

贷:应交税金———应交增值税(出口退税)

三、应纳税额为负数,即期末有留抵税额,对于未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额小于“免、抵、退”税额时,可退税额为留抵税额,免抵税额=免抵退税额-留抵税额。此时,账务处理如下:

借:应收补贴款  应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷:应交税金———应交增值税(出口退税)

出口退税挂靠业务如何做账

出口退税条件

(1)必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围,包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物,以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。

(2)必须是报关离境出口的货物。所谓出口,即输出关口,它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口,是确定货物是否属于退(免)税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物,除另有规定者外,不论出口企业是以外汇还是以人民币结算,也不论出口企业在财务上如何处理,均不得视为出口货物予以退税。

(3)必须是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作出口销售处理后,才能办理退(免)税。

(4)必须是已收汇并经核销的货物。按照现行规定,出口企业申请办理退(免)税的出口货物,必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。

出口退税挂靠业务如何做账?出口企业出口货物的贸易方式主要有一般贸易、进料加工、易货贸易、来料加工(来件装配、来样加工)补偿贸易(现已取消),对一般贸易、进料加工、易货贸易、补偿贸易可以按规定办理退(免)税,易货贸易与补偿贸易与一般贸易计算方式一致;来料加工免税,如果还有不明白的地方,来会计学堂多位有经验的老会计在线为大家解疑答惑。

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    您好, 内销 借 银行存款 贷 应交税费-应交增值税-销项 主营业务收入 计算退税 计算应纳税额=内销销项-(进项-不得免征和抵扣税额)-上期留抵=A 不得免征和抵扣税额=外销收入*(税率-退税率) 免抵退税额=外销收入*退税率=B 当A为正,不需要退税,免抵税额=免抵退税额 当A为负,且绝对值大于B,应退税额=B,免抵税额=A绝对值-B 当A为负,且绝对值小于B,应退税额=A,免抵税额=0,下期留抵A绝对值-B 借:主营业务成本 贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 不能抵减的部分 借其他应收款 应交税费-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额 贷 应交税费-应交增值税-出口退税 免抵之后需要退税的计入其他应收 借银行存款 贷 其他应收款

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