出口企业的账务处理如何做账，本月有外销业务，已申报出口收入，收入这部分如何做账，出口退税后收到退税款如何做账？内销和外销做账有什么区分。

文艺的枕头 追问

2020-01-14 23:18

老师，如何计提出口退税金额的分录

文艺的枕头 追问

2020-01-14 23:20

计提出口退税金额的这笔分录应该在什么时候做

文艺的枕头 追问

2020-01-14 23:24

计提时：借：其他应收-出口退税，贷：应交税费-应交增值税-出口退税

收到退税款：借：银行存款，贷：其他应收款-出口退税

那应交税费_应交增值税_出口退税这个科目一直有余额，怎么才能平掉呢?

董老师 解答

2020-01-15 10:00

您好，没有余额。应交增值税三级科目内部是抵消的。
出口退税先抵减内销税额，在抵减进项，如果没有抵减完毕才退税。

文艺的枕头 追问

2020-01-15 10:41

需要做哪笔分录才会让应交税费_应交增值税_出口退税这个科目平掉，如何过渡过去

董老师 解答

2020-01-15 10:50

结转增值税的时候就平掉了
借 应交税费-应交增值税-销项 应交税费-应交增值税(进项税额转出)  应交税费-应交增值税-出口退税
贷 应交税费-未交增值税  应交税费-应交增值税-进项 应交税费-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额

文艺的枕头 追问

2020-01-15 13:22

公司有部分商品是委托一达通出口，一部分是自己公司出口，这两者做分录如何区分

文艺的枕头 追问

2020-01-15 13:23

老师，出口的进项发票怎么入账

董老师 解答

2020-01-15 14:23

您好，一达通老师不是很熟悉。如果需要区分，可以在摘要里面详细写，出口分录跟公司出口一样的，只不过多了一道一达通。
进项发票直接入到进项，借 应交税费-应交增值税-进项税额

文艺的枕头 追问

2020-01-15 14:26

借 应交税费-应交增值税-进项税额和应交税费_应交增值税_出口退税这两个科目如何过渡，这块不理解怎么做

董老师 解答

2020-01-15 14:27

您好，不过度啊，正常做分录。期末正常结转就可以
借 应交税费-应交增值税-销项 应交税费-应交增值税(进项税额转出) 应交税费-应交增值税-出口退税
贷 应交税费-未交增值税 应交税费-应交增值税-进项 应交税费-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额

文艺的枕头 追问

2020-01-15 14:29

目前账上不涉及您说的那几个分录

借 应交税费-应交增值税-销项 应交税费-应交增值税(进项税额转出) 应交税费-应交增值税-出口退税
贷 应交税费-未交增值税 应交税费-应交增值税-进项 应交税费-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额

文艺的枕头 追问

2020-01-15 14:33

我这边是收到进项发票做以下分录
借：库存商品
        应交税费_应交增值税_进项税额
        贷：应付账款


计提退税款做以下分录
借：其他应收款
      贷：应交税费_应交增值税_出口退税


收到退税款做以下分录
借：银行存款
      贷：应交税费_应交增值税_出口退税款，所以现在应交税费_应交增值税_出口退税款这个科目一直有余额，我这样做法对吗?

董老师 解答

2020-01-15 21:01

您好，您是外贸企业吗，上面写的那么复杂都是生产企业
如果是生产企业，您的分录缺的太多了
如果是外贸企业，您的分录基本是对的
少了两笔
外销收入借 银行存款 贷 主营业务收入
不能退的进项税额转出  借 主营业务成本   贷 应交税费-应交增值税-进项税额转出
抵消可以做可以不做，借应交税费_应交增值税_出口退税   应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷  应交税费_应交增值税_进项税额
三级科目内部是可以抵消的，有余额正常

文艺的枕头 追问

2020-01-15 21:06

公司是外贸企业，只是应交税费_应交增值税_出口退税这个科目一直有余额，有余额需要平掉吗？该如何过渡平掉余额

董老师 解答

2020-01-15 21:10

不需要平掉。正常的

文艺的枕头 追问

2020-01-15 21:14

做出口收入时（公司自己报关出口）
借:应收账款_免税收入
    贷：主营业务收入-出口收入

委托一达通出口
借：应收账款_一达通
     贷：主营业务收入_出口收入

出口后的这笔收入是国外客户直接打款到公账吗？

董老师 解答

2020-01-15 21:47

您好，是的，一般都是打到公户的，开个外币户就行了