发生视同销售税务上怎么处理？

2019-03-21 14:59 来源：网友分享
2491
大家都了解，是有八种视同销售的处理，那么这八种发生视同销售税务上怎么处理呢？其实这个也是有一定的规律来处理的，首先就是把他当成销售，其次就是不当成销售处理，每个处理方法的记账也是不一样的，具体的请看下文！

发生视同销售税务上怎么处理？

对于视同销售，会计人员在进行账务处理时，往往有两种方法：一种是会计上不按视同销售处理，将发生的支出直接列入相关的成本费用。例如企业将外购商品用于市场推广，直接计入销售（营业）费用，不通过“主营业务收入”科目核算。另一种是会计上按视同销售处理。当业务发生时，计入主营业务收入，同时商品出库，计入主营业务成本。

视同销售的税收规定

(一)税收政策规定

国家税务总局《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函[2008]828号)规定，企业将资产移送他人，如将自有资产用于市场推广或销售、交际应酬、职工奖励或福利、股息分配、对外捐赠或其他改变资产所有权属的用途等情形应确定视同销售收入。

一是强调确认视同销售的前提是资产所有权属发生改变;二是按自制资产或外购资产分别确认视同销售价格。

发生视同销售税务上怎么处理？

(二)纳税申报处理

《企业所得税年度纳税申报表》的填报要求是：企业将视同销售收入通过填报附表一《收入明细表》的视同销售收入并入主表;同时将视同销售成本通过填报附表二《成本费用明细表》的视同销售成本项目并入主表。

执行《企业会计准则》的核算规定

《企业会计准则》中，除对外捐赠等特殊情况外，企业发生非货币资产交换，将自有资产用于市场推广或销售、交际应酬、职工奖励或福利等业务时，按公允价值结转销售收入，同时结转业务成本。

发生视同销售税务上怎么处理？上文小编介绍了这个内容是怎么处理的，关于这个内容，不按照视同销售处理，那就计入相应的成本，按照视同销售处理，那就计入主营业务成本核算，更多相关资讯，敬请关注会计学堂的更新！

企业会计准则 主营业务收入 主营业务成本
还没有符合您的答案？立即在线咨询老师 免费咨询老师
相关问题

  • 所得税视同销售，账务上怎么处理，税法上怎么处理 问

    尊敬的学员您好！分情况，您可以参考以下处理。包括举例。 1.会计上规定应作销售收入的行为。 如企业将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者;将自产、委托加工的货物用于职工个人福利或者个人消费;将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户。 例：A企业将自产的一批产品分给B投资企业，该批产品不含税售价100000元，成本70000元;将自产的一批产品作为福利发给生产工人，该产品不含税售价10000元，成本8000元。不考虑其他税费。则A公司应作如下会计处理： 借：应付利润117000 应付职工薪酬11700 贷：主营业务收入110000 应交税费——应交增值税(销项税)18700 借：主营业务成本78000 贷：库存商品78000 2.会计上不作销售收入，增值税和企业所得税都视同销售处理。 如企业将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。 例：A企业将自产的一批产品通过县政府无偿赠送给县一中，该批产品不含税售价100000元，成本70000元,当年度利润总额为50万元。不考虑其他税费。则A公司应作如下会计处理： 借：营业外支出87000 应交税费——应交增值税(销项税)17000 贷：库存商品70000 税务处理：通过县级以上人民政府及其组成部门和直属机构进行捐赠，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。营业外支出应调增应纳税所得额27000(87000-500000×0.12)元，视同销售应调增应纳税所得额30000元。共调增应纳税所得额57000元。 3.会计上不作销售收入，增值税视同销售处理，企业所得税不作视同销售处理，不征企业所得税。 如设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人(不在同一县市)，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目或用于集体福利部门使用，如企业所属幼儿园、食堂等。 例：A企业将自产的产品用于本单位建筑工程，该铲车不含税售价100000元，成本60000元，将自产的一辆小客车用于本企业所属幼儿园，小客车不含税售价150000元，成本120000元,不考虑其他税费。则A公司应作如下会计处理： 借：在建工程117000 固定资产——小客车175500 贷：库存商品——铲车100000 ——小客车150000 应交税费——应交增值税(销项税)42500 4.会计上不作销售收入，企业所得税视同销售，增值税不视同销售处理。 如企业以加工修理劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途等。 例：A企业派技术人员到汽车维修中心无偿提供汽车维修，发生成本10000元，最近时期同类修理收费20000元。则A公司应作如下会计处理： 借：劳务成本10000 贷：原材料10000 借：销售费用10000 贷：劳务成本10000 税务处理：企业所得税法规定视同销售，视同销售所得10000元，应调增应纳税所得额20000元。 答

  • 增值税视同销售，账务上怎么处理，增值税申报的时候怎么处理 问

    您好，先在主表第1项(一)按适用税率征税货物及劳务销售额栏应当填写包含视同销售的销售额;视同销售额填至主表第2项应税货物销售额栏;视同销售的销项税额填至主表第11项销项税额栏;《增值税纳税申报表附列资料(表一)》一、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细 应当包含视同销售的销售额和销项税额。 答

  • 老师，视同销售账务怎么处理 问

    您好，其实就是说，正常我们做收入与处理 答

  • 视同销售的账务处理及税务处理 问

    公司有一个商铺经营，所以希望发放福利通过这个商铺来进行。既做到进货也做到了为了发东西也有售卖的“自我安慰”模式。具体做账分录能不能告诉我一下。 答

  • 视同销售要不要开出发票？账务应该怎么处理？ 问

    视同销售不需要开票，你具体是什么视同销售 如果是赠送客户的话 借销售费用 贷库存商品 应交税费-增值税 答

圈子
热门帖子
  • 会计交流群
  • 会计考证交流群
  • 会计问题解答群
会计学堂
热门课程
实用工具
推荐栏目