小规模纳税人补开发票申报表填写方法指南与注意事项

小规模纳税人补开发票申报表填写方法指南与注意事项

答：首先，对于小规模纳税人补开发票申报表的填写，需要弄清楚以下代表的含义：

1、本表“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

2、本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。

3、本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。

4、本表及填写说明所称“应税服务扣除项目”，是指纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。

因此，按征收率的不同分别填报在《增值税纳税申报表》（适用小规模纳税人）的第2栏和第5栏，税务机关预征的增值税款填报在《增值税纳税申报表》（适用小规模纳税人）的第21栏，免税销售额根据纳税人性质分别填报在《增值税纳税申报表》（适用小规模纳税人）第10栏、第11栏和第12栏。

自开增值税专用发票的小规模纳税人应将当期开具专用发票的销售额，按照按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。

小规模纳税人补开发票申报表的填写方法，您现在清楚了没有？更多的会计干货，欢迎您继续关注会计学堂文章的更新。