集团公司之间调拨价格政策依据及相关税务处理

集团公司之间调拨价格政策依据及相关税务处理

答：根据《增值税暂行条例实施细则》规定可以得出，企业销售货物，是指有偿转让货物的所有权。企业的下列行为，视同销售货物：

1、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外

2、总公司将固定资产调拨分公司，若总分公司实行统一核算，非用于销售，不征收增值税，若总分公司实行独立核算，无论是否用于销售，应缴纳增值税。

独立核算分支机构，同时具备以下条件：银行开设结算帐户、建立独立帐薄、编制财务会计报表、独立核算盈亏。

因此，集团公司之间调拨价格是需要缴纳增值税的，至于其税务处理，可以这样考虑：

1、调拨商品

借：发出商品

贷：库存商品

2、计缴税金，可以先按成本或加10%计税（具体可以和税务局沟通）

借：应收账款－税金

贷：应交税费－应交增值税（销项税金）

3、实际销售开票时

借：应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税费－应交增值税（销项税金）

4、冲减已计缴的销项税金

借：应收账款－税金 红字

贷：应交税费－应交增值税（销项税金） 红字

集团公司之间调拨价格，其做账您现在清楚了没有？如果您有不同的意见，欢迎您与会计学堂的老师一起交流。