退运的报关单申报出口退税方法指南及注意事项

退运的报关单申报出口退税方法指南及注意事项

答：对于出口货物发生退运的，进口报关时需要提供《退运证明》海关方可进行处理。

出口企业需要通过出口退税申报系统开具《退运证明》，对于未申报退税的，开具《退运未退税证明》，对于已经申请退税的，开具《退运已补税证明》（生产企业只需要负数冲减出口明细数据即可不需要补税，外贸企业则补税）。

纳税人通过平台可直接将出口退（免）税申报数据传递至税务机关出口退税审核系统中，出口退税审核系统会将申报数据自动推送至受理环节进行审核。审核如存在不可挑过疑点，出口退税审核系统会自动将审核流程作废并提供查看疑点信息；如不存在不可挑过疑点申报数据会直接转入受理岗，待税局机关进行受理。

账务处理上，冲减原记账分录（对于跨年的，不需要调整以前年度数据，直接冲减发生退运年度的）; 退税处理上，原未退税的不需要申报退税，已退税的，外贸企业补税，生产企业在退税申报系统里负数冲减原申报数据： 增值税销售额做调减处理，若开具红字发票冲减原出口发票的，如果开具的是普通发票，则与开具月份合并申报; 如果未开具发票冲减的，可直接在“未开具发票”列填列负数申报。

退运的报关单申报，有以下两点注意事项：

1、企业在升级补丁文件前，要先将生产企业出口退税申报系统关闭退出。

2、如果是外贸公司采购的出口货物，货源地以购货的增值税发票为准，哪里开的增值税发票，就应该报哪里（看增值税发票上显示的销货方的地址。）

会计学堂提醒您，目前全国多数地区都是采用增值税普通发票开具出口货物信息。该发票的作用一是用于确认收入，二是用于申报退税。当然，也有一些地区，比如外贸企业就没有开具发票的要求。

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