未抵扣的专票如何做账务处理？

未抵扣的专票如何做账务处理？

答：对于未抵扣的专票怎么入账，主要是以下两种：

1、不认证，直接视同普通发票处理

取得增值税发票报销

借：管理费用-职工福利费

贷：银行存款

2、认证后不填写申报表，账务处理按照普通发票处理。

（1）取得增值税发票报销

借：管理费用-职工福利费

贷：银行存款

（2）认证后不做任何账务处理

同时，《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号 ）第一条规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：

销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

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