企业留底税额如何做账务处理？

企业留底税额如何做账务处理？

答：企业“应交税费”账户，“进项税额转出”专栏，记录企业购进的材料等用于非应税项目、发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。

因此，对于企业留底税额，可以这样处理：

借：原材料 应交税费-增值税-进

贷：银行存款

缴纳销项税先抵扣再去缴税。

不过，本月的留抵一般不需要做分录结转，下月继续抵扣好了。

当销项税大于进项税的时候，表示当月实现了增值税，需要做结转分录将应缴纳的增值税转到规范的分录上一般是这样的

借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税 （销项-进项的差额）

贷：应交税金-未交增值税-本期转入数 （销项-进项的差额）

次月申报缴税之后，做

借：应交税金-未交增值税-本期已交数 （销项-进项的差额）

贷：银行存款

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