预付账款发票收不回来怎么冲掉

预付账款发票收不回来怎么冲掉

凭对方收到货款的收据:

借:预付账款-XX单位

贷:其他应收款--预付款

1、假如你单位职工借款为10000元,(附件:领导为领导批准书)会计处理:

借:其他应收款-10000

贷:银行存款--10000

2、收到对方收据,把个人 借款转为给对方单位的预付账款,(附件:对方收据),会计处理;

借:预付账款-10000

贷:其他应收款--10000

3、收到发票,金额5000元,会计处理:

借:原材料(或有关科目)--4273.50元

应交税金--应交增值税-进项税额--726.50元

贷:预付账款-5000元

4、对方需交还多余款,如果交来了,则会计处理:

借:银行存款-5000元

贷:预付账款-5000元

5、如果对方未交来.则预付账款贷方余额仍有5000元不能销

6、如果对方发票金额大于预支款,如15000元,会计处理:

借:原材料----12820.51元

应交税金--应交增值税-进项税额--2179.49元

贷:预付账款----10000元

银行存款(或应付账款)--5000元(这5000元是你方要补付的账款)

说明:1、我这里的例子是你单位购买原材料,所以,如果发票总金额如为5000元,则进项税额=5000/1.17=726.50元

2、如果你用其他应收款科目也可以,职工预支时,你分两步做也可以,第一步,作为职工借款,对方收据来了后,再转入对方,是一样的.

预付账款收到发票怎么做账?

以一般纳税人为例,小规模纳税不涉及进项税.

一、预付货款借:预付账款贷:银行存款;

二、收到货物借:原材料贷:应付账款-暂估应付款;

三、收到发票借:应付账款-暂估应付款应交税费-应交增值税-应交进项税贷:预付账款应付账款-发票(差额);

四、付尾款借:应付账款-发票贷:银行存款;

如果预先收到的货款,应记入预收账款科目里的,所以会计分录分别为:

可以先做收到的预付账款金额的会计分录:

借:银行存款/现金

贷:预收账款

此时再做已经开票时的会计分录,这样就可以把预付账款冲掉了.

借:预收账款

贷:主营业务收入

应交税费/应交增值税/销项税额.

上述文章预付账款发票收不回来怎么冲掉的问题进行了具体的分析解答,相信看完文章,你已经学会了冲账的方法了.在会计的学习中,这些都是基本,只有打好基础,会计的学习才会越来越好.学习基础的会计知识,大家可以登陆会计学堂网站.