如何确定企业所得税的纳税地?

如何确定企业所得税的纳税地?

如何确定企业所得税的纳税地?目前有一些企业的分支机构,为工作便利将部分外派人员的工资统一由总部发放,并由总部统一办理社会保险、个人所得税等事项.

由于"非独立核算"在实践中有一定弹性,而且非独立核算的分支机构在当地需要缴纳流转税,预缴企业所得税,其成本费用列支情况也较为复杂,问题所述的情况难以作出统一答复.

为便于处理征纳关系,方便税务机关管理,建议企业规范工资发放方式,对外派人员尽量在其工作地点发放工资并列支工资费用,尽量在工作地点扣缴税款.否则,应按照个人所得税法第八条的规定,以支付所得的单位为扣缴义务人,由其负责扣缴税款,并在其机构所在地向机构所在地缴纳个人所得税.

如何确定企业所得税征收方式？ 

企业所得税征收方式鉴定工作每年进行一次,时间为当年的1至3月底,当年新办企业应在领取税务登记证后3个月内鉴定完毕. 企业所得税征收方式一经确定,一般在一个纳税年度内不做变更,但对鉴定为查帐征收方式的纳税人,发现下列情形之一的,可随时调整为定额或定率征收方式征收企业所得税.

(一) 纳税人不据实申报纳税,不按规定提供有关财务资料接受税务检的.

(二) 在税务检查中,发现有情节严重的违反税法规定行为的.

对鉴定为定额或定率征收方式的企业,如能积极改进财务管理,建立健全帐簿,规范财务核算,正确计算盈亏,依法办理纳税申报,达到查帐征收方式的企业标准的,在次年鉴定时,可予以升级,鉴定为查帐征收方式征收企业所得税.

一般情况下,从税务成本的方面考虑,企业主营业务的净利润率,如果高于所属行业定率征收应税所得率,则实行定率较为有利,反之,则实行查账征收较为有利.部分行业购进商品很难取得进货发票或取得发票的成本太高,建议考虑采用定率征收.如何确定征收方式,必须结合企业的业务类型、业务量的大小、客户情况等综合考虑.

纳税人具有下列情形之一的,应采取核定征收方式征收企业所得税:

1 、依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按照税收法律法规规定动作应设置但未设置账簿的;

2 、只能准确核算收入总额,或收入部额能够查实,但其成本费用支出不能准确核算的;

3 、只能准确核算成本费用支出,或成本费用支出能够查实,但其收入总额不能准确核算的;

4 、收入总额及成本费用支出均不能正确核算,不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料,难以查实的;

5 、帐目设置和核算虽然符合规定,但并未按规定保存有关账簿、凭证及有关纳税资料的;

6 、发生纳税义务,未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的.

建立健全帐簿,规范财务核算,正确计算盈亏,依法办理纳税申报,达到查帐征收方式的企业标准的,可申请企业所得税查账征收.

如何确定企业所得税的纳税地?上文介绍了以支付所得的单位为扣缴义务人,由其负责扣缴税款,并在其机构所在地向机构所在地缴纳个人所得税.关于如何确定企业所得税征收方式上文也有简单分析，更多相关财务资讯，敬请关注会计学堂的更新！