融资性担保公司不得从事的活动包括( ).

选项ABC可以抵扣，进项税额准予从销项税额中抵扣的有：（1）从销售方取得的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票，下同）（选项A）；（2）从海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额（选项B）；（3）购进农产品，取得的增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书；（4）从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证；（5）一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费发票（选项C）； 选项D不可以抵扣，增值税普通发票的税额不可抵扣。 故选D

将企业拥有的房屋无偿提供给职工使用的，应当根据受益对象，将该住房每期应计提的折旧计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。本题受益对象是管理人员，则借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬——非货币性福利”科目，同时借记“应付职工薪酬——非货币性福利”科目，贷记“累计折旧”科目。

第一步 分析投资性房地产的会计与税法差异
1.会计处理：23年公允价值变动收益＝13300-12300=1000
2.税法处理：计提折旧500


第二步 计算应纳税所得额
5000-1000-600=3400


第三步 计算应纳税暂时性差异与递延所得税
1.23年期末会计账面价值13300；税法计税基础10000-600=9400；应纳税暂时性差异3900。
2.23年期初会计账面价值12300；税法计税基础10000；应纳税暂时性差异2300。
3.23年新增应纳税暂时性差异1600；确认递延所得税负债400。
4.递延所得税负债1600


所得税费用＝当期所得税➕递延所得税费用
①当期所得税＝纳税调整后利润✖️当期税率
②递延所得税费用＝递延负债增加➖递延资产增加

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听老师的整理一下，整理好几遍才有正确率了
做题验证去