企业资产永久或实质性损害如何进行所得税处理

企业资产永久或实质性损害如何进行所得税处理

问：企业资产永久或实质性损害如何进行所得税处理？

答：企业的各项资产当有确凿证据证明已发生永久或实质性损害时，扣除变价收入、可收回的金额以及责任和保险赔偿后，应确认为财产损失。

企业须及时申报扣除财产损失，需要相关税务机关审核的，应及时报核，不得在不同纳税年度人为调剂。企业非因计算错误或其他客观原因，而有意未及时申报的财产损失，逾期不得扣除。确因税务机关原因未能按期扣除的，经主管税务机关审核批准后，必须调整所属年度的申报表，并相应抵退税款，不得改变财产损失所属纳税年度。

税务机关受理的企业申报的各项财产损失，原则上必须在年终申报纳税之前履行审核审批手续，各级税务机关须按规定时限履行审核程序，除非对资产是否发生永久或实质性损害的判断发生争议，不得无故拖延，否则按《中华人民共和国税收征收管理法》和税收执法责任制的有关规定追究责任；发生争议的，应及时请示上级税务机关。

当存货发生以下一项或若干情况时，应当视为永久或实质性损害：

（1）已霉烂变质的存货；

（2）已过期且无转让价值的存货；

（3）经营中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货；

（4）其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货。

存货损失的账务处理

1、保管中发生的定额内的合理损耗 

借：管理费用 

贷：库存商品（或原材料等） 

2、自然灾害所造成的毁损 

借：营业外支出 

贷：库存商品（或原材料等） 

3、管理不善所造成的损失 

借：营业外支出（或其他应收款等） 

贷：库存商品（或原材料等） 

4、收发差错所造成的短缺损失 

借：营业费用 

贷：借：营业外支出 

贷：库存商品（或原材料等）

企业资产永久或实质性损害如何进行所得税处理？上文简单、概括的讲述一般公司企业资产永久或实质性损害的账务处理，工作人员平时账务处理的时候，需要注意，及时核算相关成本费用。有疑问的话，可以到会计学堂官网，找我们的答疑老师，在线帮你解惑。