某公司执行企业会计准则，企业所得稅税率为 25%，能够持续经营。如果发生亏损，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额来利用该可抵扣的亏损。假定在相关业务中不存在永久性差异，此前没有产生过智时性差异（时间性差异)。各 年相关资料如下第一年会计利润-100 第二年会计利润50 坏账准备50 进行账务处理

舒适的歌曲 追问

2024-05-24 17:42

第二年坏账准备是30跟这个没什么关系吗

冉老师 解答

2024-05-24 17:43

第一年
借递延所得税资产100*25%=25
贷所得税费用25


第二年应纳税所得额=50+50=100
冲回亏损递延
借所得税费用100*25%
贷递延所得税资产100*25%


计提坏账递延
借递延所得税资产50*25%
贷所得税费用12.5