转出多交增值税和未交增值税的账务处理怎么做

来源:会计学堂 2019-04-15 16:26:03
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导读:公司的增值税一般是当月计算、下月缴纳。但是有些增值税是多交了需要转出,有些增值税是未交的。面对这两种特殊的情况,也要能及时做账。那么,转出多交增值税和未交增值税的账务处理怎么做?

转出多交增值税和未交增值税的账务处理怎么做

  1、 本月上交本月应交增值税:

  借:应交税金-应交增值税(已交税金)

  贷:银行存款

  2、月度终了,结转本月应交未缴增值税:

  借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

  贷:应交税金-未交增值税

  3、月度终了,结转本月多缴增值税:

  借:应交税金-未交增值税

  贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)

  4、本月上交上期应交未交增值税:

  借:应交税金-未交增值税

  贷:银行存款

转出多交增值税和未交增值税的账务处理怎么做

  期末增值税结转会计分录怎么做

  1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:

  借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”科目

  贷记“应交税金——未交增值税”科目。

  2.将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:

  借记“应交税金——未交增值税”科目

  贷记“应交税金——应交增值税(转出多交增值税)”科目。

  3.当月上交本月增值税时:

  借记“应交税金——应交增值税(已交税金)”科目

  贷记“银行存款”科目。

  4.当月上交上月应交未交的增值税:

  借记“应交税金——未交增值税”科目

  贷记“银行存款”科目。

  5.“应交税金——应交增值税”科目的期末借方余额:

  反映尚未抵扣的增值税。

  “应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额,反映多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税。

  本文介绍了转出多交增值税和未交增值税的账务处理怎么做的内容,遇到增值税相关的业务却不懂得怎么做的时候,可以来会计学堂找专业的老师,让老师就你遇到的问题给你详细的讲解清楚。

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王侨| 官方答疑老师

职称:注册会计师,考证讲师

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