工地现金日记账怎么记?

2020-05-12来源:会计学堂
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建筑工地上的现金支出多且杂,这对现金日记账来说是个挑战,会计学堂这就来跟大家详细解答工地现金日记账怎么记,希望能为大家提供一些参考。

工地现金日记账怎么记?

多栏式现金日记账登记方法在实际工作中,如果收付业务较多需要设多栏式现金日记账,一般常把现金收入业务和支出业务分设“现金收入日记账”和“现金支出日记账”两本账。

其中:现金收入日记账按对应的贷方科目设置专栏,另设“支出合计”栏和“结余”栏;现金支出日记账则只按支出的对方科目(借方)设专栏,不设“收入合计”栏和“结余”栏。

借贷方分设的多栏式现金日记账的登记方法是:(一)先根据有关现金收入业务的记账凭证登记现金收入日记账,根据有关现金支出业务的记账凭证登记现金支出日记账;(二)每日营业终了,根据现金支出日记账结计的支出合计数,一笔转入现金收入日记账的“支出合计”栏中,并结出当日余额。

工地现金日记账怎么记?

现金日记帐的核对

(1)现金日记帐与现金收付款凭证核对。收、付款凭证是登记现金日记帐的依据,帐目和凭证应该是完全一致的。但是,在记帐过程中,由于工作粗心等原因,往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。

(2)现金日记帐与现金总分类帐的核对。现金日记帐是根据收、付款凭证逐笔登记的,现金总分类帐是根据收、付款凭证汇总登记的,记帐的依据是相同的,记录的结果应该完全一致。但是,由于两种帐簿是由不同人员分别记帐,而且总帐一般是汇总登记,在汇总和登记过程中,都有可能发生差错;日记帐是一笔一笔地记的,记录的次数很多,也难免发生差错。因此,出纳应定期出具“出纳报告单”与总帐会计进行核对。

(3)现金日记帐与库存现金的核对。出纳人员在每天业务终了以后,应自行清查帐款是否相符。首先结出当天现金日记帐的帐面余额,再盘点库存现金的实有数,看两者是否完全相符。在实际工作中,凡是有当天来不及登记的现金收、付款凭证的,均应按“库存现金实有数+未记帐的付款凭证金额-未记帐的收款凭证金额=现金日记帐帐存余额”的公式进行核对。

工地现金日记账怎么记?相信大家看完已经知道了具体的处理是怎样的,如果看完还有不清楚的,那就跟会计学堂的老师们聊聊吧,手把手教你会计实操。

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