怎样做银行存款日记账?

来源:会计学堂 2019-01-12 20:14:00
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导读:银行日记账记载的企业在银行存款的变动,需要跟现金日记账一样,做最严谨的处理,日更日结,如果你还不知道怎样做银行存款日记账,赶紧点进来看看吧。

怎样做银行存款日记账?

1. 日期

“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期,现金日记账一般依据记账凭证登记,因此,此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期,也不是实际登记该账簿的日期。

2.凭证编号

“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如,企业采用通用凭证格式,根据记账凭证登记现金日记账时,填入“记×号”;企业采用专用凭证格式,根据现金收款凭证登记现金日记账时,填入“收×号”。

3.摘要

“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容,力求简明扼要。

4.对应科目

“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目,用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。

5.借方、贷方

“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。

6.余额

“余额”栏应根据“本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方”公式计算填入。正常情况下库存现金不允许出现贷方余额,因此,现金日记账余额栏前未印有借贷方向,其余额方向默认为借方。若在登记现金日记账过程中,由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额,则在余额栏用红字登记,表示贷方余额。

怎样做银行存款日记账?

如何进行银行存款日记账的对账?

银行存款日记账的核对主要通过与银行送来的对账单进行核对,包括以下三项内容:

(1)银行存款日记账与银行存款收、付款凭证互相核对,做到账证相符。

(2)银行存款日记账与银行存款总账互相核对,做到账账相符。

(3)银行存款日记账与银行开出的银行存款对账单互相核对,做到账实相符。

对账具体方法是,由开户银行定期将银行复写账的副本作为对账单提供给各单位,出纳员把企业“银行存款日记账”中的借方和贷方的每笔记录分别与“银行存款对账单”中的贷方和借方的每笔记录从凭证的种类、编号、摘要内容、记账方向、金额等方面加以核对。

怎样做银行存款日记账?相信大家看完已经了解了,在不同方面都要做相关的处理,具体怎么做建议你直接在线咨询会计学堂的老师们来帮助解答。