关于金税盘事件代码768

点点滴滴的学习都能让自己感到欣慰，真的不知今年的考试能否达到预期目标

业务项目 增值税税目 税率 计税依据及说明
1. 远程培训收入（含税106万） 生活服务 — 教育服务 6% 一般计税方法，不含税收入 = 106÷1.06
2. 网络广告收入（不含税1000万） 现代服务 — 文化创意服务（广告服务） 6% 不含税收入直接乘6%
2. 广告设计费（进项） 现代服务 — 文化创意服务（设计服务） 6% 取得专票，进项税额6万
3. 转让软件著作权（不含税100万） 销售无形资产 — 著作权 6% 未提及免税，按一般无形资产转让计税
3. 软件维护费（含税10.6万） 现代服务 — 信息技术服务（软件维护） 6% 含税换算：10.6÷1.06×6%
4. 销售财务信息数据库光盘（含税109万） 销售货物 — 电子出版物 9% 光盘属于电子出版物，适用低税率9%
5. 办公用品进项（1.3万） 货物 13% 专票抵扣
5. 水、电费进项（1.7万） 货物及电力 13%/9%等 专票注明税额1.7万，直接抵扣

打卡每一天，加油！二十六日，周五

养老保险和失业保险属于其中的设定提存计划。

本期因固定资产账面价值和计税基础不一致确认递延所得税负债5万元（25-20），即产生应纳税暂时性差异=5/25%=20（万元），所以本期计算应交所得税时纳税调减20万元，即甲公司2019年应交所得税=（210-10+20-20）×25%=50（万元），确认递延所得税费用=25-20=5（万元），甲公司2020年确认的所得税费用=应交所得税+递延所得税费用=50+5=55（万元）。
借：所得税费用 55


贷：递延所得税负债 5


应交税费——应交所得税 50