应扣未扣支出的会计处理怎么做?

来源:会计学堂 2018-12-06 17:59:12
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导读:本文讲述的是关于应扣未扣支出的会计处理怎么做的有关问题,国家税务总局对此也作出过相关规定,小编已在文中为大家进行了整理,更多内容详情请跟着小编一起来看看吧。

应扣未扣支出的会计处理怎么做?

根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)的规定:

对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。

企业由于上述原因多缴的企业所得税税款,可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度递延抵扣或申请退税。

亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出,或盈利企业经过追补确认后出现亏损的,应首先调整该项支出所属年度的亏损额,然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款,并按前款规定处理。

应扣未扣支出的会计处理怎么做?

捐赠支出的会计处理怎么做?

现金划转捐赠

借:营业外支出—捐赠支出

贷:银行存款

自产产品捐赠按现行销售价

借:营业外支出—捐赠支出

贷:主营业务收入

贷:应交税费—应交增值税(销项税额)

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